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实际进行税收筹划时的注意事项

来源：高顿网校 2013-10-28

　　理论与实际的不同，这一个黄金准则同样适用于税收筹划之中，对于企业而言，如何做好税收筹划或者说如何更好帮助企业进行节税，在对于其的具体实施税收筹划的过程中，应坚持以下原则：

　　1、全面筹划原则

　　税收筹划是企业理财活动的一个重要内容，它与企业其它财务管理活动是相互影响、相互制约的。不可把税负轻重作为选择纳税方案的*10标准，而应着眼于企业财务管理的总目标--企业价值*5化。税收支出的减少并非等额的带来资本总收益的增加，当税收负担降低反而引起企业价值的减少时，盲目追求减少税负毫无意义。同时，税收筹划要考虑企业整体税负的下降，不能只注意一个或几个税种。应综合权衡，趋利避害。

　　2、成本效益原则

　　进行税收筹划要先进行“成本--效益”分析，判断是否经济可行。进行税收筹划，要先向专家咨询，在实施过程中还要因情况变化而及时补充修订。这是税收筹划的筹划成本支出。同时，税收筹划还必须考虑在税收支付中的总体成本。经济学上的成本包括显性成本和隐性成本，税收的显性成本是税款的实际支付，隐性成本是指企业在实施税收筹划方案时使用的未作货币支出的自身拥有的生产要素的报酬。这也可看作一种机会成本，在税收筹划时，不能只计算税款支付的多少，而忽略其他没有货币支出的要素投入。重视机会成本的影响。

　　3、立足长久的原则

　　削减税收成本可使公司获得节税效应，本是税收筹划应有之意。但使用过度，会导致公司经营机制失衡，财务管理混乱。在进行税收筹划时一定要考虑是否对公司当前及未来的发展带来现实或潜在的损失。另外，一项有效的税收筹划必须着眼于整个筹划期间。如只考虑降低当年的税负，而不考虑这种降低对其他年份的抵消效果，就有可能导致整个筹划期间得税负增加。因此，税收筹划不应局限于一年，而应立足于一定的企业经营期间。

　　4、适时调整的原则

　　税收筹划总是在一定法律环境下，以一定企业经营活动为背景制定的，有着明显的针对性和时效性。随着时间的推移，社会经济环境、企业、法律等各方面情况不断发生变化，必须注意税收政策法规的更新及未来走向，抓住时机，灵活反应，适应税收政策导向，不断补充修订税收筹划方案，以确保企业长久地获得税收筹划带来的收益。

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