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如何通过会计科目挖掘企业背后的故事

来源：高顿网校 2015-08-27

　　正所谓“巧妇难为无米之炊”。进过场的都知道，所谓整改规范*9步就是资料的提供，而且这是一个庞杂的工作，看似提供资料好像是个简单的活，但是很多企业往往就卡在这一步，后续工作无法开展。提供资料也是一个贯穿整个过程的一个工作，如果能够理清资料提供种类以及背后的逻辑，那么会使得项目进展更快推进。

　　现结合实际工作经验来尝试做下总结，就根据工作进程稍显随意的整理下吧。

　　除了券商、律师需要的一些资料外，一般都是审计需要的资料最多，也最深入。故就从审计进场开始尽调的资料初步谈下自己的总结。

　　1、货币资金：对于贷款卡信息，如果在该家银行没有贷款的话，则没有贷款卡信息。征信报告的话会涉及到每家银行，征信报告*4提前问下银行是否可以取，有些公司会有好几个银行开的账户，不一定能够给出征信报告，这个时候就要去人民银行去调取征信报告。征信报告上会显示该家公司所有的贷款、还款信息，可以核对确认该家企业的贷款、还款情况,如果一家企业在信用上面有很大的问题话，这是个比较大的问题。（目前还没有遇到这种情况，所以如果有这种情况要怎么处理还不是很清楚）。银行对账单的用途主要是看资金往来。在中小企业，老板和出纳往往是同一个人，这样可能就导致财务做账有些资金往来没有做到账面上，通过看银行对账单可以开出哪些遗漏事项，可以进行调整。有些企业也没有定期与银行对账单对，进行余额调节。

　　2、应收账款：根据企业账套理出应收账款，对账款进行账龄分析，一般账龄超过一年以上的话就要特别进行分析，是什么原因造成的？是否能够收回？要不要提坏账准备，对于大额的、重要的，审计会发询证函进行确认。

　　3、预付账款：理出相关的账目，往来款对账，进行账龄分析，一般超过一年以上的要分析原因。要注意预付账款是因为没有发票挂账造成还是是真实的？这个也要确认。

　　4、其他应收款：理出相应明细，进行账龄分析，超过一年以上的找原因。如果有关联公司的，看是否可以抵消，抵消明细要有。

　　5、存货：存货绝对是个很关键的东西，围绕它开展成本、利润等。首先要看存货的进销存（要数量、金额、规格式的）。要选个时间节点进行存货盘点，加上有存货进销存的话，存货的四个不确定项有三个就能卡住，倒推到期初数。这里问题会很多，以后再碰到慢慢总结。

　　6、固定资产：对于房子之类得要特别注意是否有相应的房产证，是否齐全。要进行盘点，会存在盘盈或盘亏，如果盘盈部分没有发票怎么处理，这个后续再慢慢理，也就是对账实不符的资产进行分析，再看如何处理。车辆方面要看是否有车辆驾驶证。

　　7、无形资产：我国企业及个人所拥有的是土地的使用权，而非所有权，因为土地的所有权归国家和集体所有。所以在我国所说取得土地，都是取得使用权，应作为无形资产入账。土地的话就要看是否有土地使用权证。

　　8、短期借款：找到申报期所有的合同，还清的也要找到相应的合同。

　　9、其它往来：预收、应付、其它应付等，这跟应收等处理一样，进行账龄分析，找原因，再结合原因处理。

　　10、营业收入：有些企业为调节利润，可能没有把一些收入做到账里面去，这个时候要咨询下企业是否此种情况。

　　11、营业外收入：看明细和凭证，有些类似补贴之类的看是否能够确认和认定。

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