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补缴的工资及社会保险的做账

来源：高顿网校 2015-12-17

例：某员工每月工资为5000，社保部分2000元，其中企业承担1500元。

(1)缴纳社会保险部分

借：管理费用——社会保险（企业负担部分） 1500

其他应收款（个人负担部分） 500

贷：银行存款 2000

(2)计提给个人的工资部分

借：管理费用（或生产成本等） 5000

贷：应付职工薪酬 5000。

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