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小企业支付工资时的账务处理

来源：高顿网校 2015-12-17

司为职工家属代垫药费XXXX时应做的账务处理为：

借：其他应收款——代垫家属药费　XXXX

贷：银行存款　XXX

代扣代缴社保金和个人所得税

借：应付职工薪酬——工资　XXXX

贷：其他应付款——代扣代缴社保费　XXX

应交税费——代扣代缴个人所得税　XXX

实际支付工资、社保金和个税时的处理为：

借：应付职工薪酬　XXX

其他应付款——代扣代缴社保费　XXX

应交税费——代扣代缴个人所得税　XXX

贷：库存现金　XXX

其他应收款——代垫家属药费　XXX

银行存款　XXXX。

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