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如何做好年度财务决算？

来源： 高顿网校 2016-01-07
年末了，企业上上下下一片忙碌，除了业务部门在进行最后阶段的业务冲刺(如，销售部门在剩余不多的时间里争取更多的销售订单)，让业绩更加亮丽光鲜，年底奖金水涨船高以外，公司还有一个部门额外忙碌，那就是财务部门。财务部门在忙什么呢?年末重头戏——年度财务决算。
不论是规模数以亿计的大企业，还是营收区区数百万的小企业，不管是国企，还是民企或外企，年度财务决算都是必须要做的，所不同的仅是要求标准和复杂程度有所区别而已。年度财务决算，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础，需引起企业的高度重视。
一、年度财务决算做什么?
大鹏认为，年度财务决算的内容主要包括盘点资产(实物资产和无形资产)、清理债权和债务、夯实收入和成本费用、编制会计报表和编写财务情况说明书等。
1、盘点资产
年末，企业要组织专门的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘，再由财务人员配合监盘，无形资产需进行相关评估)，确保账实、账证相符，对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时报告并进行相应的处理。
2、清理债权和债务
年末，企业要对应收和应付款项(包括备用金等)等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。大型集团化公司，还要对集团内单位之间的往来和交易进行核对和确认。对于应收款项，还要进行收回可能性的评估，计提相应的减值准备。
3、夯实收入和成本费用
收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步夯实。一是清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入(不一定开发票);二是及时催讨相关发票(如采购发票等)，及时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);三是全面梳理费用报销情况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票跨年报销)。
4、编制会计报表
当前面三项需相关业务部门配合完成的事项基本完成后，编制会计报表就成了财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外，许多企业还有诸多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。会计报表如何“编”?考验的不仅是专业水平，更是业界良心(此处不展开，需要提醒会计人员的是，编表有风险，造假需谨慎!)。
5、编写财务情况说明书
如果说年度财务决算是企业年末工作的重头戏，那么，编写财务情况说明书(有的企业直接以财务分析代替)则是年度财务决算工作的重头戏。财务情况说明书编写的情况，最能全面反映一个会计人员的业务水平，因为这绝不是做做账、编编表那么简单，需要会计人员深入了解企业业务(非财务事项)，发掘会计数据背后的“故事”。简而言之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在实质。
当然，年度财务决算工作所涵盖的内容远不止上述这些，还有内部部门工作检查、外部会计师事务所审计和企业所得税汇算清缴等工作。
二、年度财务决算怎么做?
1、思想认识要统一
年度财务决算工作是企业年度财务状况、经营成果和现金流量情况的综合反映，做好该项工作，对于及时发现企业管理的薄弱环节，采取有效措施改进管理，提高财务管理与经营决策水平有着十分重要的作用。
2、组织工作要到位
年度财务决算工作涉及各项经济业务，涉及企业的方方面面，由财务部牵头，需要相关业务部门的协助和配合，各业务部门要做好组织工作，确保各项财务与非财务数据真实准确、口径衔接一致，防止“数出多门”。
3、工作责任要落实
一般来说，需要以企业下发红头文件的形式(有的集团公司召开专题大会)，将年度财务决算涉及的相关工作布置下去，按照任务层层分解，责任级级落实的原则，将责任具体落实到部门和个人，并明确完成的时间节点，确保年度财务决算工作的顺利开展。
说了这么多，其实要做好年度财务决算工作有两点很关键：一是财务和业务的沟通和协调，业务能按照财务的要求，及时和准确地提供年度财务决算所需的数据和资料;二是基础工作要做好，许多来自业务部门的资料，需要花时间和精力去核实，尽量避免失误和偏差，否则，导致的结果对企业而言，极有可能是毁灭性的。
来源：大鹏说会计
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