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初级审计师知识点：内部控制测试

来源：高顿网校 2020-06-24

今天为大家整理的知识点是初级审计师内部控制测试的内容，还没学习到这个知识点的同学一起来学习吧。

初级审计师

初级《审计理论与实务》知识点

第02讲　内部控制测评

第三节　内部控制测试

三、内部控制测试结果的利用

1.确定实质性程序的性质、范围、重点和方法

这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。

（1）确定实质性程序的性质。方法选择。

（2）确定实质性程序的范围。通常情况下，在控制评价所认定的失去控制和控制薄弱的业务系统或业务环节，固有风险较大的经济业务都应当纳入实质性程序的范围。

（3）确定实质性程序的重点。确定实质性程序重点领域时应考虑以下三个方面：一是缺少内部控制的重要业务领域；二是内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；三是内部控制没有发挥作用的领域。

（4）确定实质性程序的方法。重点的项目，一般应采用详细审计的方法；非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查；对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不做检查。

2.提出改进内部控制的建议

【总结】

第一节　内部控制概述

1.掌握内部控制的含义、作用和局限性

2.掌握内部控制的种类

第二节　内部控制要素

掌握（熟悉）内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督

第三节　内部控制测试

1.掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

2.掌握内部控制测试的步骤和方法

3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

4.熟悉内部控制测试和实质性审查的关系

5.熟悉（了解）内部控制测评结果的利用

6.了解内部控制测评的作用

以上就是【初级审计师知识点：内部控制测试】的全部解答，想了解更多审计师相关知识可前往高顿教育审计师频道。

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