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2014年中级审计师《审计专业相关知识》第九套分析题

来源：高顿网校 2014-07-25

　　综合分析题

　　(一)资料

　　甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年发生的部分业务如下：

　　1.6月16日，甲公司销售一批商品，不含增值税价格1000万元，给予购货方5%的商业折扣：;此外，双方约定现金折扣条件为“2/10、l/20、n/30”，现金折扣不包括增值税。

　　2.6月18日，甲公司购入一台机器设备，入账价值为960万元，预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。

　　3.6月20日，甲公司出售一栋办公楼，取得变价收人200万元，应交营业税10万元，该办公楼账面原价500万元，已提折旧360万元。

　　4.6月30日，甲公司对生产设备进行检修，发生修理费用5万元，以银行存款支付。 5.2010年度，甲公司确认主营业务收人890万元，其他业务收入30万元，营业外收入70万元，主营业务成本500万元，其他业务成本20万元，管理费用130万元，销售费

　　用70万元，资产减值损失10万元，营业外支出20万元。假定未发生其他业务。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　1.6月16日甲公司应确认的销售收入金额为：

　　A .931万元 B. 950万元

　　C .980万元 D.1000万元

　　【答案】：B

　　1000×(1-5%) =950(万元)

　　2.6月18日购入的设备，甲公司2010年应计提的折旧额为：

　　A.155万元 B.160万元

　　C.310万元 D .320万元

　　【答案】： A

　　2010年应计提折旧额=(960 -30)×5/15 ×6/12 =155(万元)

　　3.6月20日甲公司出售办公楼应交纳的营业税，应借记的会计科目是：

　　A.营业税金及附加 B.应交税费

　　C.固定资产清理 D.固定资产

　　【答案】：C

　　4.6月30日发生的固定资产修理费，应借记的会计科目是：

　　A.生产成本 B.周定资产

　　C.在建工程 D.管理费用

　　【答案】：D

　　5.2010年度，甲公司利润表中营业利润的金额为：

　　A. 170万元 B.190万元

　　C. 240万元 D. 260万元

　　【答案】：B

　　营业利润= (890+30) - (500+20 +130 +70 +10) =190(万元)

　　元)

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