流动负债管理
 
　　【例题·单选题】(2009)某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额l0%的补偿性余额。则该项借款的实际利率是(　)。
　　A.8.70%　　　B.8.89%
　　C.10.87%　　 D.11.11%
　　【答案】：B
　　【解析】：(500×8%)/450=8.89%。
 
　　【例题·单选题】(2011初)借款企业获得周转信贷额度为5000万元，承诺费率为0.3%，某年度内使用了4000万元，则借款企业该年度应向银行支付的承诺费为(　)。
　　A.3万元　　　B.6万元
　　C.12万元　　 D.15万元
　　【答案】：A
　　【解析】：(5000-4000)×0.3% =3。
 
　　【教材例5-6】某企业将一张60天到期的银行承兑汇票10 000元到银行进行贴现，贴现利率6%，则：
　　【答案】：
　　贴现息=10 000×60/360×6%=100(元)
　　票据贴现金额=10 000-100=9 900(元)
 
　　一、短期银行借款--信用借款、担保借款、票据贴现
　　(一)信用借款
　　信用借款，是企业不利用抵押品而仅凭自身信用所获得的银行短期借款，包括临时借款和周转性信贷。
　　1.周转信贷协定--短期和长期借款的性质
　　周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一*6限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过*6限额(授信额度)，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。
　　公式：未使用部分×承诺费率
　　2.补偿性余额
　　补偿性余额是借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额。对于借款企业来讲，补偿性余额提高了借款的实际利率。
 
　　(二)担保借款
　　1.保证借款：由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
　　2.抵押借款
　　3.质押借款：以借款人或第三人的财产作为抵押物而取得的借款。以下权利可以质押：①汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单;②依法可以转让的股份、股票;③依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权;④依法可以质押的其他权利。
 
　　(三)票据贴现
　　票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一种借贷行为。
　　优点：快速变现、手续方便、融资成本低、加速周转、提高效率

 
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