现金日记账借方和贷方是在出纳的现金日记账中“借”就是现金的收入或指增加，“贷”就是现金的支出或指减少。现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

现金日记账是什么？

 

现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账，由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

 

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

 

现金日记账用法：

 

现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

 

银行存款日记账借方和贷方分别表示什么?

 

银行存款属于资产类科目，资产的增加记在借方，而资产的减少记在贷方。

 

举例：公司从银行提取现金20 000元

 

借：现金20 000

 

贷：银行存款20 000

 

也就是说目前增加现金20 000元，银行存款减少20 000元。

 

记住，收到的钱就记入银行帐的借方，出去的钱就记到贷方即可~

 

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