主营业务成本是可以暂估的,暂估之后冲账。

在红字再做一个与分录冲回来(一般服务行业暂估的主营业务成本)。

销售一般就不要做主营业务成本暂估冲账,除非年底冲暂估的主营业务成本,重新按发票金额来做账是指原来预估了的库存商品、原材料或服务行业暂估的主营业务成本。

暂估账务处理

根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求,固定资产已实际投入使用的,可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除,待办理竣工决算确定实际价值后,再进行相应的调整处理.分录一般如下:

暂估固定资产入账分录:

借:固定资产-暂估固定资产:

贷:在建工程-暂估转入固定资产:

财务决算批复入账分录:

先冲红原有暂估分录:

借:固定资产-暂估固定资产(红)

贷:在建工程-暂估转入固定资产(红)

在做以下分录:

借:固定资产-在用固定资产(无形资产或者长期待摊费用)

贷:在建工程-各明细科目

按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了.这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生,但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后,产生了资产的增加或者经济利益的流出.在现实工作当中,还表现为管理的脱节,比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据,导致一种不确定行为的发生,或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求,不开具发票,对于暂估业务,一般的会计处理就是在当月进行暂估核算.简称暂估。

一般情况下,企业会计做暂估只要是合理合法的,是不会存在风险的。并且,不只是企业的收入需要暂估,企业的成本也是可以暂估的。另外,在会计上,暂估的账务问题也是很重要的。
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