计提企业所得税时，贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目。根据应纳税所得额乘以适用税率（一般为25%），计算应纳所得税额。城建税、教育费附加、地方教育费附加是要先计提的。

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加待扣款后凭单据

上缴时：

借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加

贷：银行存款/现金

印花税是不需计提，直接待扣款后凭单据

借：管理费用—印花税

贷：现金

增值税：

计提时：

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

上缴时：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

个人所得税：

计提时：

借：管理费用

制造费用

贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

上缴时：

借：应交税费-应交个人所得税，

贷：银行存款。

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税
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