一、集团企业内部财务审计的实施 1．制定内部财务审计计划
在进行内部财务审计前，根据被审计公司的实际，结合集团年度财务计划，拟定审计计划。审计计划报集团领导批准后，即下发《内部财务审计通知书》，《内部财务审计通知书》一般应包含经下内容：审计目的、审计范围、审计方法、审计人员及审计时间，被审计单位填好回执后交审计人员作为审计底稿。
2．内部财务审计具体实施
开始进行内部财务审计时，审计人员应主动和被审计单位相关人员沟通，请被审计单位准确、及时、完整地提供预决算、合同协议、会计凭证、各类账簿等资料。审计人员要及时做好审计底稿；需要时，还要请被审计单位有关部门和人员提供相关证明材料。
3．内部财务审计终结
内部财务审计现场审计结束后，审计人员及时对工作底稿进行整理，形成《与被审单位交换意见书》，就审计中发现的问题及拟处理意见和被审计单位交换意见。审计人员在审计底稿、《与被审单位交换意见书》等资料的基础上形成最终的审计报告。如有必要，审计人员还要为被审计单位出具管理建议书。 4．后续内部财务审计
内部财务审计结束后，审计人员应持续关注被审单位对审出问题事项的整改和纠正情况，被审单位对提出改进管理、完善制度建议的采纳情况。必要时，进行后续内部财务审计。
二、企业内部财务审计是指由企业内部审计机构或审计人员依照国家的法律法规、企业的管理制度对企业及所属单位的财务管理和会计核算的合法、合规、相关内控制度的健全、有效，以及财务信息的真实、正确进行审查和评价的独立的经济监督、评价活动。
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