客户未结账款应怎样做会计分录

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张晓萌
张晓萌
硕士

高顿研究院

问题解答:
客户未结账款分为几种情况,1、货已到,未付款,暂估价入账;2、发票已到,款未支付情况;3、发票已到,款已支付的情况。要根据实际的情况来做会计分录。
可以按下面几种情况进行帐务处理:
1、货已到,未付款,暂估价入账
借:原材料(或库存商品)
贷:应付账款
2、发票已到,款未支付情况
(1)冲销暂估入账分录
借:原材料(或库存商品)红字
贷:应付账款红字
(2)按发票金额入账
借:原材料(或库存商品)
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:应付账款
(3)支付货款时
借:应付账款
贷:银行存款(或现金)
3、发票已到,款已支付的情况
(1)冲销暂估入账分录
借:原材料(或库存商品)红字
贷:应付账款红字
(2)按发票金额入账
借:原材料(或库存商品)
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款
注:如果是小规模纳税人,上面分录中的"应交税金--增值税(进项税额)"科目不要做.
公司预收账款如何做会计分录?
预收账款是负债类科目,是指己方预收对方的账款,而实际的货物还没有发出!
做会计分录为:
1、销售未实现时,
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
2、销售实现时,
借:预收账款
贷:主营业务收入
不单独设"预收账款"科目的企业,预收的账款在"应收账款"科目核算.
1、在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
2、发出货物开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入(若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),小规模企业不需要记).
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