中级会计实务中所得税会计是什么意思？

　　中级会计实务中所得税会计是什么意思？
　　
　　很多人都知道中级会计实务的知识点复杂且庞大，到底如何学习这里的知识点才能够融会贯通，学以致用呢？今天就来告诉大家其中的所得税会计知识点的相关问题。
　　
　　一、中级会计实务中所得税会计是什么？
　　
　　所得税会计的特点
　　
　　所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税，资产负债表债务法是从资产负债表出发。
　　
　　通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。
　　
　　确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
　　
　　所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。
　　　　二、中级会计实务中所得税会计的知识点
　　
　　所得税会计
　　
　　（一）应付税款法
　　
　　特点：
　　
　　交多少税，计多少费（所得税费用）。简单，但“血统不纯”，反映在报表中，利润是会计口径，所得税费用是税务口径，最终的税后利润成为“混血口径”
　　
　　（二）纳税影响会计法
　　
　　特点：
　　
　　（前提：存在暂时性差异的情况下）所得税费用的计算，采用会计口径；应交所得税，采用税务口径。两者差额，形成待摊费用（即递延所得税资产）与预提费用（即递延所得税负债）。
　　
　　1、利润表债务法
　　
　　“用鱼钩钓鱼”：用单项资产的会计和税务差异对利润表影响的收支影响计算。简单，但实务中资产数量很多，使用此方法不现实。
　　
　　为何叫利润表债务法？因为，找差异时的数据来源，是利润表中的收支差异比对：会计折旧A，税务折旧B，比对出当期如何调税。该方法的数据来源是利润表，从利润表的收支差异直接去找，所以叫利润表债务法。
　　
　　三、中级会计实务中所得税会计例题
　　
　　甲公司自2020年1月1日起自行研究开发一项新专利技术。适用的所得税税率为25%.甲公司2020年实现利润总额均为10 000万元。
　　
　　2020年度研发支出为2 000万元，其中费用化的支出为800万元，资本化支出为1 200万元。
　　
　　2020年7月1日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。
　　
　　税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定不考虑其他因素，则确认所得税费用是（　）万元。
　　
　　A、2 392.5
　　
　　B、2500
　　
　　C、0
　　
　　希望大家在新的起点，获得新生。也祝福大家在中级会计职称的考试中如鱼得水，鱼跃龙门。顺利取得自己满意的成绩，争取不挂科，一次过。在这里，将送上我真挚的祝福，望大家前程似锦，一定要勇往之前呢！
　　
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