企业所得税的源泉扣缴是什么？

　　企业所得税的源泉扣缴是什么？
　　
　　企业所得税的源泉扣缴是什么呢？其实是中级会计职称当中的一个比较高频的考点，具体怎么回事，我们一起来看看吧。
　　
　　一、企业所得税的源泉扣缴是什么？
　　
　　1、源泉扣缴适用非居民企业
　　
　　在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，所得则按10%缴税。
　　
　　2、支付人和扣缴义务人
　　
　　1.对应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。
　　
　　2.纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
　　
　　3、税务管理
　　
　　1.扣缴义务人与非居民企业首次签订与有关业务合同的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
　　
　　2.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
　　
　　二、企业所得税的源泉扣缴例题分析1
　　
　　我们向境外银行香港分行支付贷款利息，该银行在境内无机构场所，这笔利息在所得税计算里面是否属于源泉扣缴和自行申报？
　　
　　答：根据您的描述，该银行在境内无机构场所，所以该银行取得的利息收入在所得税计算里属于源泉扣缴，贵司支付该银行利息时，需要代扣代缴10%的预提所得税。
　　
　　三、企业所得税的源泉扣缴例题分析2
　　
　　下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（　　）。
　　
　　A. 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
　　
　　B. 对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
　　
　　C. 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
　　
　　D. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
　　
　　正确答案：A,B
　　
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　　答案解析：
　　
　　【考点】企业所得税扣缴源泉的规定
　　
　　【答案】AB
　　
　　【难易程度】★
　　
　　【解析】选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
　　
　　衷心祝愿大家在以后的岁月里，活成自己想要的样子。当然也希望大家对于它的热情能够一直保持，为自己，为明天闯出一片天地。
　　
　　相信在如今这个时代的你们，可以顺利通过考试，其他方面也一样，大家，加油吧！
　　
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