企业所得税的征收管理有哪些？

　　企业所得税的征收管理有哪些？
　　
　　企业所得税的征收管理一直是中级会计职称中一个比较易错的知识点，今天我们就一起来看看这个知识点的一些相关内容吧。
　　
　　一、企业所得税的征收管理是什么？
　　
　　1、纳税地点
　　
　　（1） 居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，另有规定的除外
　　
　　（2） 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
　　
　　2、纳税方式
　　
　　3、纳税年度
　　
　　4、纳税申报
　　
　　5、企业所得税纳税申报表
　　
　　（1）基础信息表
　　
　　（2）主表
　　
　　（3）收入费用明细表
　　
　　（4）纳税调整表
　　
　　（5）亏损弥补表
　　
　　（6）税收优惠表
　　
　　（7）境外所得抵免表
　　
　　（8）汇总纳税表
　　
　　6、计税货币
　　
　　依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。
　　
　　7、企业所得税征管机关职责分工
　　
　　8、企业所得税的核定征收
　　
　　１对纳税人核定征收企业所得税的情形。
　　
　　２核定应税所得率的情形。
　　
　　３税务机关核定征收企业所得税采用的方法。
　　
　　４采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
　　
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
　　
　　应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率
　　
　　或应纳税所得额＝成本（费用） 支出额÷（１－应税所得率）×应税所得率
　　
　　５实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。
　　
　　9、跨地区经营汇总纳税的征收管理
　　
　　（1）基本方法
　　
　　对跨省区市总分机构企业缴纳的企业所得税，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 的处理办法。
　　
　　（2）适用范围
　　
　　（3）分级管理与汇算清缴
　　
　　二、企业所得税的征收管理例题解析
　　
　　以下关于企业所得税征收管理的说法正确的有（　　）。
　　
　　A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
　　
　　B. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企业所得税
　　
　　C. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
　　
　　D. 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
　　
　　正确答案：A,B,C,D
　　
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　　答案解析：
　　
　　本题考核对企业所得税纳税地点的掌握。选项B，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
　　
　　三、企业所得税的征收管理例题解析2
　　
　　根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　　）。
　　
　　A. 按月征收
　　
　　B. 按季计征，分月预缴
　　
　　C. 按季征收
　　
　　D. 按年计征，分月或分季预缴
　　
　　正确答案：D
　　
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　　答案解析：
　　
　　本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。
　　
　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
　　
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