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2012年中级会计职称考试中级财务管理第二章课后随堂练习4

来源：高顿网校 2013-05-21

四、计算题
　　1.ABC公司2011年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2011年该公司无其他融资计划。
　　ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
　　2011年度　　　　ABC公司现金预算　　　　　　　　　金额单位：万元

项目	*9季度	第二季度	第三季度	第四季度	全年
①期初现金余额　　②经营现金收入　　③可运用现金合计　　④经营现金支出　　⑤资本性现金支出　　⑥现金支出合计　　⑦现金余缺　　⑧资金筹措及运用　　加：短期借款　　减：支付短期借款利息　　购买有价证券	40 　　1010 　　* 　　800 　　* 　　1000 　　（A）　　0 　　0 　　0 　　0	* 　　* 　　1396.30 　　* 　　300 　　1365 　　31. 3 　　19. 7 　　（C）　　（D）　　0	* 　　* 　　1549 　　* 　　400 　　* 　　－37.7 　　（F）　　0 　　0.3 　　－90	* 　　* 　　* 　　1.302 　　300 　　1602 　　132. 3 　　－72.3 　　－20 　　0.3 　　（G）	（H）5536.6 　　（I）　　4353.7 　　1200 　　5553.7 　　* 　　* 　　0 　　* 　　*
⑨期末现金余额	（B）	（E）	*	60	（J）

　　说明：表中用“*”表示省略的数据。
　　要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。
　　2.某企业生产和销售A种产品，计划期2011年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设2011年每季度销售收入中，本季度收到现金50%，下个季度收到40%，另外10%要到下下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元（假定在2011年*9季度全部收现）。要求：
　　（1）编制2011年销售预算
　　销售预算　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

季度	1	2	3	4	全年
销售数量
销售单价（元/件）
销售收入

　　预计现金流入　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

上年应收账款
*9季度
第二季度
第三季度
第四季度
现金流入合计

　　（2）确定2011年末应收账款余额。

季度	1	2	3	4	全年
销售数量	1000	1500	2000	1800	6300
预计单位售价（元/件）	100	100	100	100	100
销售收入	100000	150000	200000	180000	630000

上年末应收账款	62000				62000
*9季度	100000×50%＝50000	100000×40%＝40000	100000×10%＝10000		100000
第二季度		150000×50%＝75000	150000×40%＝60000	150000×10%＝15000	150000
第三季度			200000×50%＝100000	200000×40%＝80000	180000
第四季度				180000×50%＝90000	90000
经营现金收入合计	112000	115000	170000	185000	582000

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中级备考热门问题解答

中级会计证书含金量高吗？: 中级会计师含金量比较高。通过中级会计考试，取得中级会计师职称的，可以担任会计主管以上职务。中级会计职称是会计职业生涯的“分水岭”，拥有中级会计职称，意味着你不再是一名普通的会计师，薪资和职位上都会发生了很大的变化。

中级会计职称每年考几次？: 中级会计每年可以考1次。2023年中级会计职称考试时间为9月9日-11日。中级会计专业技术资格实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。中级会计专业技术资格考试，原则上每年举行一次。

没有经验可以考中级会计证吗？: 博士学位没有会计经验可以考中级职称，其他学历则需要会计工作经验。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室的安排，中级会计职称报名条件要求的工作经验和学历相关，不同学历所需要的工作经验也不一样。

中级会计职称工资待遇如何？: 中级会计师的工资待遇其实跟一个员工能够为公司创造多少价值来衡量的，很多企业的财务中、高层普遍需要拥有中级会计师资格，不同岗位薪资待遇自然不同，针对二线城市这三个岗位给出的薪资范围是：总账会计6000-8000，会计主管8000-10000，财务经理10000-15000。

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