什么是现金流量表?现金流量表的编制基础是?

什么是现金流量表?现金流量表的编制基础是?现金流量表的出现主要是为了反映资产负债表中各项目的对现金流量的影响，根据其用途分为经营、投资和筹资三类活动。今天小编带大家一起来了解现金流量表。

一、什么是现金流量表?

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家企业的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。

(1) 有助于评估公司的支付能力、偿付能力和营业额;

(2) 有助于预测企业未来的现金流量;

(3)有助于分析企业的收入质量和影响净现金流量的因素，掌握公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以了解净现金流量的质量 从现金流的角度获利，为分析判断公司财务前景提供信息。

二、现金流量表的编制基础

现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，分为经营活动、投资活动和筹资活动。按照收付实现制进行编制，权责发生制下的利润信息调整为收付实现制下的现金流量信息。

(1) 现金

现金是指企业库存现金和可以随时用于支付的存款，无法随时用于支付的存款不被视为现金。现金主要包括：

1.手上的现金。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。

2.银行存款。银行存款是指企业存放在金融机构的可随时提取的存款，与“银行存款”的核算内容基本相同，但不包括不能随时用于支付的存款 .

3.其他货币资金。其他货币资金是指存放在金融机构的外汇存款、银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和投资性存款，与“其他货币资金”核算内容一致。

(2) 现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“短期”一般是指自购买之日起3个月内到期。例如，可以在股票市场上流通并在3个月内到期的短期债券。

现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金差别不大，可视为现金。例如，企业为了保证支付能力，持有必要的现金，为了不让现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金的时候随时兑现。现金等价物的定义本身包括判断一项投资是否为现金等价物的四个条件，即：①短期;②流动性强;③ 易于兑换成已知金额的现金;④ 价值变动风险小。其中，期限短、流动性强的强调变现能力，而易转化为已知金额、价值变动风险小的现金则强调支付能力的大小。现金等价物通常包括三个月内到期的短期债券投资。股权投资中要实现的金额通常是不确定的，因此不被视为现金等价物。