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2022年中级会计师财管重点：筹资管理-资金需要量预测

来源：高顿教育 2022-07-19

2022年中级会计职称财管覆盖面广、重难点突出，考点基本上会涉及所有章节，而且这一科计算量较大，试题中与计算有关的题目分值在50分左右，几乎占到总分值的一半，所以大家要将重要的知识点熟练掌握，才能再考场上运用自如！

资金需要量预测——因素分析法

因素分析法（分析调整法）：是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

1.计算公式

资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）÷（1＋预测期资金周转速度增长率）

2.特点及适用范围

计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确，通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

资金需要量预测——销售百分比法

销售百分比法，是假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据这个假设预计外部资金需要量的方法。

1.基本原理

假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要筹措资金。这些资金，一部分来自随销售收入同比例增加的流动负债，还有一部分来自预测期的收益留存，另一部分通过外部筹资取得。

2.基本步骤

3.计算公式

（1）敏感性资产预计增加额、敏感性负债预计增加额的计算

4.销售百分比法的优缺点

（1）优点：能为筹资管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。

（2）缺点：在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。

资金需要量预测——资金习性预测法

（一）概述

资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。

（二）具体内容

1.根据资金占用总额与产销量的关系预测

这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变资金和变动资金两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。其模型为：

Y＝a＋bX

式中：Y为资金占用额，X为产销量，a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金。

利用回归直线方程组，根据历史资料可以确定a、b数值，从而得出资金需要量的模型，即可预测一定业务量X所需要的资金总额Y。

2.采用逐项分析法预测

逐项分析法预测是根据各资金占用项目（如现金、存货、应收账款、固定资产等）和资金来源项目同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动资金和不变资金两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。

以上就是【2022年中级会计师财管重点：筹资管理-资金需要量预测】的全部内容。小伙伴，想知道自己能报考吗？赶快来看报名条件吧！欢迎小伙伴前往高顿教育中级会计网站，了解更多考试资讯！

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中级备考热门问题解答

中级会计证书含金量高吗？: 中级会计师含金量比较高。通过中级会计考试，取得中级会计师职称的，可以担任会计主管以上职务。中级会计职称是会计职业生涯的“分水岭”，拥有中级会计职称，意味着你不再是一名普通的会计师，薪资和职位上都会发生了很大的变化。

中级会计职称每年考几次？: 中级会计每年可以考1次。2023年中级会计职称考试时间为9月9日-11日。中级会计专业技术资格实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。中级会计专业技术资格考试，原则上每年举行一次。

没有经验可以考中级会计证吗？: 博士学位没有会计经验可以考中级职称，其他学历则需要会计工作经验。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室的安排，中级会计职称报名条件要求的工作经验和学历相关，不同学历所需要的工作经验也不一样。

中级会计职称工资待遇如何？: 中级会计师的工资待遇其实跟一个员工能够为公司创造多少价值来衡量的，很多企业的财务中、高层普遍需要拥有中级会计师资格，不同岗位薪资待遇自然不同，针对二线城市这三个岗位给出的薪资范围是：总账会计6000-8000，会计主管8000-10000，财务经理10000-15000。

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