更多服务

特色服务

找资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

报名模拟

报名条件

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

22年中级会计师《财务管理》必背考点：流动负债管理

来源：高顿教育 2022-07-21

22年中级会计师《财务管理》必背考点：流动负债管理
中级会计财管这一科目的也是有一定的难度，这门科涉及很对的公式，逻辑性很强，学习的时间相对来说要花费的更多与一些，所以备考的小伙伴在这最后的冲刺阶段一定把握节奏。

短期借款

（一）短期借款的概述

（二）短期借款的信用条件

1.信贷额度（贷款限额）：指借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，有限期限通常为1年。

（1）一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。

（2）银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。

2.周转信贷协定：是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

（1）企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。

（2）在协定的有效期内，银行必须满足企业任何时候提出的不超过最高限额的借款要求。

3.补偿性余额：是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%~20%）计算的最低存款余额。

（1）对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险损失。

（2）对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业负担。

4.借款抵押：为了降低风险，银行发放贷款时往往需要有抵押品担保。

（1）短期借款的抵押品主要有应收账款、存货、应收票据、债券等。

（2）银行将根据抵押品面值的30%～90%发放贷款，具体比例取决于抵押品的变现能力和银行对风险的态度。

5.偿还条件：贷款的偿还包括到期一次偿还、在贷款期内定期（每月、季）等额偿还。

（1）贷款期内定期等额偿还的方式，会提高企业借款的实际利率，所以企业不希望采用。

（2）到期一次偿还的方式，会加重企业财务负担，增加企业的拒付风险，所以银行不希望采用。

6.其他承诺：指银行要求企业为取得贷款而作出的其他承诺。如及时提供财务报表、保持适当的财务水平（特定的流动比率）等。如企业违背所作出的承诺，银行可要求企业立即偿还全部贷款。

（三）短期借款的成本

短期借款成本主要包括利息、手续费等，其高低主要取决于借款利率的高低和利息的支付方式。

1.借款利率

借款利率分为优惠利率、浮动优惠利率和非优惠利率三种。

商业信用

商业信用，指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。商业信用产生于企业生产经营的商品、劳务交易之中，是一种“自动性筹资”。

（一）商业信用的形式

（二）商业信用筹资的优缺点

流动负债的利弊

1.流动负债的主要经营优势

（1）容易获得，具有灵活性。短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款，可以使企业维持未来借款决策的灵活性。

（2）能够有效地满足企业季节性资金缺口的融资需要。

2.流动负债的经营劣势

（1）企业需要持续地重新谈判或滚动安排负债，财务风险大。贷款人由于企业财务状况或整体经济环境的变化，可能在到期日不愿滚动贷款或重新设定信贷额度。

（2）提供信贷额度的贷款人一般要求，用于为短期营运资金缺口而筹集的贷款，必须每年支付至少1~3个月的全额款项，这1～3个月被称为结清期。贷款人之所以这么做，是为了确认企业是否在长期负债是合适的融资来源时仍然使用流动负债。
以上就是【22年中级会计师《财务管理》必背考点：流动负债管理】的全部内容。小伙伴，想知道自己能报考吗？赶快来看报名条件吧！欢迎小伙伴前往高顿教育中级会计网站，了解更多考试资讯！

点击这里，领取2022年中级会计考试最新备考资料和真题哟！> > > >

相关阅读

2022年中级会计报名指南 2022年中级会计报名 2022年中级会计考试时间

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

在线咨询热销

专业老师服务限时优惠

点一下领资料

2023中级财务管理核心考点100例

高频考点，刷题全靠这份资料

下载合集

2023中级财务管理考前9页纸

财务管理全科考试提分法宝，速看

下载合集

2023年中级会计实务600母题

备考学习,备考按照计划走

中级备考热门问题解答

中级会计证书含金量高吗？: 中级会计师含金量比较高。通过中级会计考试，取得中级会计师职称的，可以担任会计主管以上职务。中级会计职称是会计职业生涯的“分水岭”，拥有中级会计职称，意味着你不再是一名普通的会计师，薪资和职位上都会发生了很大的变化。

中级会计职称每年考几次？: 中级会计每年可以考1次。2023年中级会计职称考试时间为9月9日-11日。中级会计专业技术资格实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。中级会计专业技术资格考试，原则上每年举行一次。

没有经验可以考中级会计证吗？: 博士学位没有会计经验可以考中级职称，其他学历则需要会计工作经验。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室的安排，中级会计职称报名条件要求的工作经验和学历相关，不同学历所需要的工作经验也不一样。

中级会计职称工资待遇如何？: 中级会计师的工资待遇其实跟一个员工能够为公司创造多少价值来衡量的，很多企业的财务中、高层普遍需要拥有中级会计师资格，不同岗位薪资待遇自然不同，针对二线城市这三个岗位给出的薪资范围是：总账会计6000-8000，会计主管8000-10000，财务经理10000-15000。

在线提问

严选名师全流程服务

徐清

高顿资深明星讲师