发票冲红是什么？

发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。(原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来)可以在3日内予以办理完毕。

如果开错了发票需要重新开具正确的发票重新入账并且调整账本，隔月作废了的就需要开红字发票，然后用红字做一张和蓝字完全一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，就是我们说的发票冲红。发票冲红有两种方法，一种是按照原来的记账方法做负数，另一种是冲减差额部分。发票冲红要求数据与抄税、报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致。现在发票红冲一般可以直接在开票软件上操作，也有的地方要去税务局申请才能冲红。冲红发票会计分录

借：银行存款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)

重新入账

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

由销货方申请开具负数发票的情况，具体情况如下：

因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发票冲红受理审核要求：

(一)收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖"作废"字样后，按正确的金额重新开具发票;

(二)收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明"，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方"冲红发票证明"，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将"冲红发票证明"粘贴在红字发票或负数发票第一联(存根联)后，以备核查;

(三)付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明"，同上(二)。同时，收款方应将冲红发票第三联(记账联)与"冲红发票证明"一起粘贴在红字发票或负数发票第三联(记账联)后，以备核查;

(四)收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后，以备核查。

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