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工资只计提不发放怎么做账

来源：高顿教育 2023-12-11

计提工资借：××费用(管理/销售等)，贷：应付职工薪酬——工资。

计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)，贷：应付职工薪酬——社保。

注：计提工资未发，做以上两步即可。计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。

等次月发放工资再做处理，如下：

次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资，贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)，应交税费——应交个人所得税，库存现金/银行存款。

上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)，贷：库存现金/银行存款。

上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。

计提的工资没有发放完怎么做账

职工未领工资：借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-***。职工领取时：借：其他应付款-***，贷：库存现金/银行存款。

虽然说“应付职工薪酬”这个是个往来科目，但是未全部发放的工资，还是建议转入“其他应付款-员工”，这样应付职工薪酬这个科目看起来就比较清爽，每期余额肯定就是计提的待发的下个月工资全额或者暂估的下个月工资全额，而没有其他杂项混在里面。

针对年终奖的不全额发放，分两种情况，第一种是全额享受年终奖的优惠个税政策，如果进行了全额计提，并按照优惠政策计提了个税，余下的70%就可以放在“其他应付款”，发的时候冲其他应付款，全额年终奖对应的税金在发放30%的当月就核算，并于次月缴纳。

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中级备考热门问题解答

中级会计证书含金量高吗？: 中级会计师含金量比较高。通过中级会计考试，取得中级会计师职称的，可以担任会计主管以上职务。中级会计职称是会计职业生涯的“分水岭”，拥有中级会计职称，意味着你不再是一名普通的会计师，薪资和职位上都会发生了很大的变化。

中级会计职称每年考几次？: 中级会计每年可以考1次。2023年中级会计职称考试时间为9月9日-11日。中级会计专业技术资格实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。中级会计专业技术资格考试，原则上每年举行一次。

没有经验可以考中级会计证吗？: 博士学位没有会计经验可以考中级职称，其他学历则需要会计工作经验。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室的安排，中级会计职称报名条件要求的工作经验和学历相关，不同学历所需要的工作经验也不一样。

中级会计职称工资待遇如何？: 中级会计师的工资待遇其实跟一个员工能够为公司创造多少价值来衡量的，很多企业的财务中、高层普遍需要拥有中级会计师资格，不同岗位薪资待遇自然不同，针对二线城市这三个岗位给出的薪资范围是：总账会计6000-8000，会计主管8000-10000，财务经理10000-15000。

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