现金流量科目有哪些指定科目

现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。

经营活动

(1)收到现金

1.销售商品、提供劳务

内容：销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。

依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。

公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑)-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价

2.税费返还

内容：返还的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加。

依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

3.收到其他经营活动

内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。

依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

(2)支付现金

1.购买商品、接受劳务

内容：购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。

依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。

公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价

2.支付职工

内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)。

依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款。

公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)

3.支付的各项税费

内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税)。

依据：应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款。

公式：所得税+税金及附加+已交增值税等

4.支付其他经营活动

内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等

依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

投资活动

(1)收到现金

1.收回投资

内容：短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

2.投资收益

内容：收到的股利、利息、利润(不含股票股利)。

依据：投资收益、现金、银行存款。

3.处置长期资产

内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映。

依据：固定资产清理、现金、银行存款。

4.收到其他投资活动

内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。

依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。

(2)支付现金

1.购建长期资产

内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中)。

依据：固定资产、在建工程、无形资产。

2.支付投资

内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

3.支付其他投资活动

内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。

依据：应收股利、应收利息。