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小规模企业无票收入怎么申报

来源：高顿教育 2024-03-08

小规模纳税人销售收入未达到起征点

按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号，以下简称1号公告)的规定，增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。

如果小规模纳税人应税销售收入未达到起征点，那么对应的无票收入应填列在《增值税及附加税费申报表》(小规模纳税人适用)主表第9栏次“免税销售额”以及第10栏“小微企业免税销售额”(公司填)或第11栏“未达起征点销售额”(个体工商户填)。

小规模纳税人销售收入超过免税额度

小规模纳税人销售收入超过免税额度，不能享受免征优惠，则根据取得无票收入对应的应税销售行为适用的征收率进行填列。如果纳税人应税销售行为适用的征收率为3%(疫情优惠为1%)，则填列在主表第1栏次“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”;如果纳税人应税销售行为适用的征收率为5%，则填列在第4栏次“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”。

因为有未开票收入的存在，所以第2栏“增值税专用发票不含税销售额”和第3栏次“其他发票不含税销售额”之和并不等于第1栏次“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”以及第5栏次加第6栏次之和也不等于第4栏次。

无票收入属于企业销售使用过的固定资产

如果企业无票收入对应的是企业销售的使用过的固定资产，则需要填列在主表第7栏次“销售使用过固定资产不含税销售额”。

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中级备考热门问题解答

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没有经验可以考中级会计证吗？: 博士学位没有会计经验可以考中级职称，其他学历则需要会计工作经验。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室的安排，中级会计职称报名条件要求的工作经验和学历相关，不同学历所需要的工作经验也不一样。

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