所得税是什么会计科目

所得税属于损益类的会计科目。无论是个人所得税还是企业所得税，都属于损益类科目，通过应交税费和所得税费用科目核算。

所得税的会计科目设置通常包括所得税费用、应交税金(或应交税费)中的应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债等。

所得税费用是一个借方科目，用于记录企业在会计期间内为支付所得税而发生的费用。这个科目通常在利润表中列示，以明确企业在一定期间内应缴纳的所得税额。

应交所得税是一个贷方科目，用于记录企业在会计期间内累计应缴纳但尚未支付的所得税。这个科目通常在负债表中列示，以明确企业在一定期间内尚未支付的所得税金额。

递延所得税资产和递延所得税负债则是与所得税相关的递延项目。递延所得税资产核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，而递延所得税负债核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

递延所得税资产的确认主要基于企业在合并过程中或特定交易事项中产生的可抵扣暂时性差异。这些差异指的是资产的账面价值与其计税基础之间的差异，这种差异在未来可以抵减企业的应纳税所得额。

在确认递延所得税资产时，需要满足：

1.资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了可抵扣暂时性差异。

2.企业应估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额，以利用该可抵扣暂时性差异。

3.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

递延所得税负债的确认主要基于应纳税暂时性差异的存在。这种差异是指资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础，且在未来期间会导致企业增加应纳税所得额。

确认递延所得税负债应遵循：

1.除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

2.在确认递延所得税负债的同时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，应增加利润表中的所得税费用。

3.如果某项交易或事项既不影响利润，也不影响应纳税所得额，但其产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异，那么在这种情况下，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。

4.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但如果满足特定条件(如投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回)，则不确认。