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2015年肇庆《财务管理》备考知识点：营运资金

来源： 高顿网校 2014-12-24
　　一、营运资金的概念
　　营运资金＝流动资产－流动负债
 
　　二、营运资金的特点
　　按占用形态不同——现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货
　　按在生产经营过程中所处的环节不同——生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产
　　以应付金额是否确定为标准——应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债以是否支付利息为标准——有息流动负债、无息流动负债
　　以流动负债的形成情况为标准——自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债
 
　　三、营运资金的特点
　　1.来源具有多样性；
　　2.数量具有波动性；
　　3.周转具有短期性；
　　4.实物形态具有变动性和易变现性。
 
　　四、营运资金的管理原则
　　（一）满足合理的资金需求——营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
　　（二）提高资金使用效率
　　（三）节约资金使用成本
　　（四）保持足够的短期偿债能力
 
　　五、策营运资金管理略
　　紧缩的流动资产投资策略
　　（1）维持低水平的流动资产与销售收入比率；
　　（2）高风险、高收益
 
　　宽松的流动资产投资策略
　　（1）维持高水平的流动资产与销售收入比率；
　　（2）低风险、低收益。对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于较高的流动性，企业的运营风险较小
 
　　六、持有现金的动机
　　（一）交易性需求
　　（二）预防性需求
　　（三）投机性需求
　　提示：企业的现金持有量一般小于三种需求量下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需要。

 
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中级备考 热门问题解答
中级会计证书含金量高吗？

中级会计师含金量比较高。通过中级会计考试，取得中级会计师职称的，可以担任会计主管以上职务。中级会计职称是会计职业生涯的“分水岭”，拥有中级会计职称，意味着你不再是一名普通的会计师，薪资和职位上都会发生了很大的变化。

中级会计职称每年考几次？

中级会计每年可以考1次。2023年中级会计职称考试时间为9月9日-11日。中级会计专业技术资格实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。中级会计专业技术资格考试，原则上每年举行一次。

没有经验可以考中级会计证吗？

博士学位没有会计经验可以考中级职称，其他学历则需要会计工作经验。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室的安排，中级会计职称报名条件要求的工作经验和学历相关，不同学历所需要的工作经验也不一样。

中级会计职称工资待遇如何？

中级会计师的工资待遇其实跟一个员工能够为公司创造多少价值来衡量的，很多企业的财务中、高层普遍需要拥有中级会计师资格，不同岗位薪资待遇自然不同，针对二线城市这三个岗位给出的薪资范围是：总账会计6000-8000，会计主管8000-10000，财务经理10000-15000。

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