2015年中级会计职称考试《经济法》考试大纲之第七章：第八节 企业所得税的征收管理

一、纳税地点

　　（一）居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，另有规定的除外

　　（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　二、纳税方式

　　三、纳税年度

　　四、纳税申报

　　五、计税货币

　　依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。

　　六、企业所得税征管机关职责分工

　　七、企业所得税的核定征收

　　1.对纳税人核定征收企业所得税的情形。

　　2.核定应税所得率的情形。

　　3.税务机关核定征收企业所得税采用的方法。

　　4.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

　　或

       应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率

　　5.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

　　八、跨地区经营汇总纳税的征收管理

　　（一）基本方法

　　对跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法。

　　（二）适用范围

　　（三）分级管理与汇算清缴

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