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中级会计职称考试财务管理*9章考点：金融环境

来源：高顿网校 2015-07-28

　　（一）金融机构、金融工具与金融市场

　　1.金融机构

　　金融机构主要是银行和非银行金融机构。银行是指经营存款、放款、汇兑、储蓄等金融业务，承担信用中介的金融机构，包括各种商业银行和政策性银行，如中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行。非银行金融机构主要包括保险公司、信托投资公司、证券公司、财务公司、金融资产管理公司、金融租赁公司等机构。

　　2. 金融工具

　　金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转让的工具，借助金融工具，资金从供给方转移到需求方。金融工具分为基本金融工具和衍生金融工具两大类。常见的基本金融工具有货币、票据、债券、股票等；衍生金融工具又称派生金融工具，是在基本金融工具的基础上通过特定技术设计形成的新的融资工具，如各种远期合约、互换、掉期、资产支持证券等，种类非常复杂、繁多，具有高风险、高杠杆效应的特点。

　　一般认为，金融工具具有流动性、风险性和收益性的特征。

　　（1）流动性。流动性是指金融工具在必要时迅速转变为现金而不致遭受损失的能力。

　　（2）风险性。风险性是购买金融工具的本金和预定收益遭受损失的可能性。一般包括信用风险和市场风险。

　　（3）收益性。收益性是指金融工具能定期或不定期给持有人带来收益。

　　3.金融市场

　　金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过一定的金融工具进行交易而融通资金的场所。金融市场的主要功能就是把社会各个单位和个人的剩余资金有条件地转让给社会各个缺乏资金的单位和个人，使财尽其用，促进社会发展。因利率、时间、安全性条件不会使借贷双方都十分满意，于是就出现了金融机构和金融市场从中协调，使各得其所。

　　在金融市场上，资金的转移方式有两种：

　　（1）直接转移

　　它是需要资金的企业或其他资金不足者直接将股票或债券出售给资金供应者，从而实现资金转移的一种方式。

　　（2）间接转移

　　它是需要资金的企业或其他资金不足者，通过金融中介机构，将股票或债券出售给资金供应者；或者以他们自身所发行的证券来交换资金供应者手中的资金，再将资金转移到各种股票或债券的发行者（即资金需求者）手中，从而实现资金转移的一种方式。

　　金融市场不仅为企业融资和投资提供了场所，而且还可以帮助企业实现长短期资金转换、引导资本流动，提高资金转移效率。

　　（二）金融市场的分类

　　金融市场可以按照不同的标准进行分类。

　　1.货币市场和资本市场

　　以期限为标准，金融市场可分为货币市场和资本市场。

　　2.发行市场和流通市场

　　以功能为标准，金融市场可分为发行市场和流通市场。

　　3.资本市场、外汇市场和黄金市场

　　以融资对象为标准，金融市场可分为资本市场、外汇市场和黄金市场。

　　4.基础性金融市场和金融衍生品市场

　　按所交易金融工具的属性，金融市场可分为基础性金融市场与金融衍生品市场。

　　5.地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场

　　以地理范围为标准，金融市场可分为地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场。

　　（三）货币市场

　　货币市场的主要功能是调节短期资金融通。其主要特点是：（1）期限短。一般为3～6个月，最长不超过1年。（2）交易目的是解决短期资金周转。它的资金来源主要是资金所有者暂时闲置的资金，融通资金的用途一般是弥补短期资金的不足。（3）货币市场上的金融工具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。货币市场主要有拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场等。

　　（四）资本市场

　　资本市场的主要功能是实现长期资本融通。其主要特点是：（1）融资期限长。至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上。（2）融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力。（3）资本借贷量大。（4）收益较高但风险也较大。

　　资本市场主要包括债券市场、股票市场和融资租赁市场等。

　　融资租赁市场是通过资产租赁实现长期资金融通的市场，它具有融资与融物相结合的特点，融资期限一般与资产租赁期限一致。

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