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中级职称财务管理公式总结：第二章至第五章

来源： 高顿网校 2015-11-12
　　2016年中级会计职称考试大纲暂未公布，小编预计考试大纲变化不大。中级会计职称财务管理有不少公式要记忆，为帮助大家有效，有比较的记忆，小编整理了财务管理第三章至第五章的公式，希望对大家有所帮助。

　　第三章　预算管理

　　一.现金预算
　　可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入
　　可供使用现金－现金支出＝现金余缺
　　现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额
　　二.生产预算
　　预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货
　　三.直接材料预算
　　1.某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量
　　2.某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量
　　3.购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率
　　4.期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出（包括支付前期的采购支出）
　　四.直接人工预算
　　1.某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量
　　2.某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工总工时
　　五.制造费用预算
　　1.变动制造费用预算＝变动制造费用分配率×业务量预算总数
　　2.制造费用预计现金支出＝制造费用预算总额－折旧费用
　　六.单位生产成本预算
　　1．单位产品预计生产成本＝单位产品预计直接材料成本＋单位产品预计直接人工成本＋单位产品预计制造费用
　　2．期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期生产成本－本期销售成本
　　七.销售及管理费用预算
　　销售及管理费用预计现金支出＝销售及管理费用预算总额－折旧及摊销费用

　　第四章 筹资管理（上）

　　融资租赁租金的计算：（按等额年金法）
　　（1）、租金在期末支付
　　租金=【设备原价-残值*（P/F,i,n)】/(P/A,i,n)
　　(2)、租金在期初支付
　　租金=【设备原价-残值*（P/F,i,n)】/【(P/A,i,n-1)+1】
　　【提示】这两个公式都是在假定预计残值归出租人所有的情况下得出的。
 
　　高顿(网校)题库有海量试题，大家在记忆各个公式的时候，可以配合高顿网校题库试题，模拟练习，效果更佳。
 
　　如果预计残值归承租人所有，则不需要减去残值
　　租金=【租赁设备*（P/F,i,n）】/(P/A,i,n)

　　第五章 筹资管理（下）

　　一.可转换公司债券的转换比率的计算
 
　　
 
　　二．因素分析法的计算
　　资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）
　　【提示】如果预测期销售增加，则用（1＋预测期销售增加率）；反之用“减”。
　　如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度加速率）；反之用“加”。
　　三.销售百分比法
　　外部融资需求量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益
　　增加的资产=增量收入*基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数
　　或=基期敏感资产*预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数
　　增加的负债=增量收入*基期敏感负债占基期销售额的百分比
　　或=基期敏感负债*预计销售收入增长率
　　增加的留存收益=预计销售收入（总收入）*销售净利率*利润留存率
　　四.资金习性预测法
　　1、高低点法：
　　b=（*6收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量）/（*6销售收入-最低销售收入）
　　a=*6（低）收入期的资金占用量-b**6（低）销售收入
　　2、回归直线法：
　　Y=a+bX
　　方程两边同时乘以Σ，得   Σy=na+bΣx        ①
　　方程两边同时乘以Σx，得  Σxy=Σxa+bΣx2     ②
　　解联立方程①②即可
 
　　
 
　　五、资本成本计算
　　总公式：
　　1、银行借款资本成本
　　一般模式
 
　　
 
　　折现模式
　　根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率
　　2．公司债券资本成本
　　一般模式
 
　　
　　高顿(网校)题库有海量试题，大家在记忆各个公式的时候，可以配合高顿网校题库试题，模拟练习，效果更佳。
 
　　折现模式
　　根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率
　　3.融资租赁资本成本
　　融资租赁资本成本的计算（不考虑所得税）
　　（1）残值归出租人
　　设备价值＝年租金×年金现值系数+残值现值
　　（2）残值归承租人
　　设备价值＝年租金×年金现值系数
　　4.普通股资本成本
　　股利增长模型法
　　假设：某股票本期支付股利为D0，未来各期股利按g速度增长，股票目前市场价格为P0，则普通股资本成本为：
 
　　
 
　　【提示】普通股资本成本计算采用的是折现模式。
　　资本资产定价模型法
　　Ks＝Rf+β（Rm－Rf）
　　5.留存收益资本成本
　　参照普通股成本公式，但不考虑筹资费用。
　　6．平均资本成本
 
　　
 
　　六、杠杆效应
　　1、经营杠杆系数
　　（1）DOL的定义公式：
 
　　
　　经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销变动率
　　（2）简化公式：
　　报告期经营杠杆系数＝基期边际贡献/基期息税前利润
　　DOL＝M/EBIT＝M/（M－F）＝基期边际贡献/基期息税前利润
　　【提示】经营杠杆系数简化公式推导
　　假设基期的息税前利润EBIT＝PQ－VcQ－F，产销量变动ΔQ，导致息税前利润变动，ΔEBIT＝（P－Vc）×ΔQ，代入经营杠杆系数公式：
 
　　
 
　　2.财务杠杆系数
　　（1）定义公式：
 
　　
 
　　（2）简化公式：
 
　　
 
　　3.总杠杆系数
　　（1）定义公式
 
　　
 
　　【提示】总杠杆系数与经营杠杆系数和财务杠杆系数的关系
　　DTL＝DOL×DFL
　　（2）简化公式
 
　　
 
　　七.资本结构优化
　　1.每股收益分析法
　
　　结论：
　　如果预期的息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润，则运用负债筹资方式；
　　如果预期的息税前利润小于每股收益无差别点的息税前利润，则运用权益筹资方式。
　　2.公司价值分析法
　　（1）企业价值计算
 
　　
 
　　（2）加权平均资本成本的计算　　
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中级会计证书含金量高吗？

中级会计师含金量比较高。通过中级会计考试，取得中级会计师职称的，可以担任会计主管以上职务。中级会计职称是会计职业生涯的“分水岭”，拥有中级会计职称，意味着你不再是一名普通的会计师，薪资和职位上都会发生了很大的变化。

中级会计职称每年考几次？

中级会计每年可以考1次。2023年中级会计职称考试时间为9月9日-11日。中级会计专业技术资格实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。中级会计专业技术资格考试，原则上每年举行一次。

没有经验可以考中级会计证吗？

博士学位没有会计经验可以考中级职称，其他学历则需要会计工作经验。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室的安排，中级会计职称报名条件要求的工作经验和学历相关，不同学历所需要的工作经验也不一样。

中级会计职称工资待遇如何？

中级会计师的工资待遇其实跟一个员工能够为公司创造多少价值来衡量的，很多企业的财务中、高层普遍需要拥有中级会计师资格，不同岗位薪资待遇自然不同，针对二线城市这三个岗位给出的薪资范围是：总账会计6000-8000，会计主管8000-10000，财务经理10000-15000。

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