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2016中级职称答疑：融资策略的判断及举例

来源：高顿网校 2015-11-23

　　2016中级职称答疑：融资策略的判断及举例

　　【原题】单项选择题

　　某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是（　　）。

　　A.期限匹配融资策略

　　B.保守融资策略

　　C.激进融资策略

　　D.折中融资策略

　　正确答案：C

　　知识点：营运资金管理策略

　　答案解析：

　　流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000（万元），长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项C。

　　【学员提问】

　　老师您好！对于这三个策略我又重新听了基础班课件，可还是不能真正明白他们的意思。就像此题因为最终欠的300，负债300大于波动性流动资产200 ，所以在这种情况下，应该选择激进型？？烦请老师讲解。

　　【老师回答】

　　尊敬的学员，您好：

　　是的，这里主要掌握几个等式和对比关系就会明白很多，首先波动性流动资产+永久性流动资产+长期资产=波动性流动资产+永久性资产=资产，其次临时性负债+自发性负债+长期负债+权益资本=临时性负债+长期资金来源=所有者权益+负债总额，最后要知道两个等式是相等的，即资产=所有者权益+负债总额，然后我们主要不论题目中给出的条件是什么，我们都对应的给它转换成波动性流动资产和临时性负债，然后比较两者：

　　当临时性负债＞波动性流动资产时，说明不仅要靠临时性负债解决全部波动性流动资产，还要解决部分永久性资产，因为临时性负债不稳定性较强，有借不到的风险，所以是比较激进的行为，所以是激进融资策略；

　　同样道理，临时性负债＜波动性流动资产，是保守融资策略；

　　临时性负债=波动性流动资产，是期限匹配融资策略。

　　然后根据老师的方法我们来看这道题，题目给出“固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元”我们可以得到两个信息，一是波动性流动资产为200万元，二是资产总额=800+200+200=1200=所有者权益+负债总额，然后题目给出条件“长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元”，也就是长期资金来源是900，那么临时性负债=所有者权益+负债总额-长期资金来源=1200-900=300，大于波动性流动资产，所以是激进融资策略，这位学员理解一下！

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