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2016中级职称答疑：放弃折扣的信用成本

来源：高顿网校 2015-11-23

　　2016中级职称答疑：放弃折扣的信用成本

　　【原题】计算分析题

　　丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：

　　方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。

　　方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。

　　方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。

　　要求：

　　（1）如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。

　　（2）如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

　　（3）如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

　　（4）根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择*3筹资方案。（2013年）

　　正确答案：

　　（1）放弃现金折扣的成本=2%/（1-2%）×360/（40-10）=24.49%

　　（2）应借款总额495000/（1-20%）=618750（元）

　　借款的实际年利率=8%/（1-20%）=10%

　　（3）应借款总额=495000/（1-1%）=500000（元）

　　借款的实际月利率=1%/（1-1%）=1.01%

　　借款的实际年利率=1.01%×12=12.12%

　　（4）方案2的成本最小，应该选择方案2。

　　知识点：商业信用

　　【学员提问】

　　老师您好：本题中，计算出的方案一的放弃信用折扣是24.49%，大于方案二和三的短期借款利率，为什么不选方案一呢？

　　【老师回答】

　　尊敬的学员，您好：

　　这里我们是这样理解的，如果放弃现金折扣，那么其实就是相当于向销售方企业借款使用，而放弃信用折扣的成本就是为借款的资本成本，而银行借款的成本为10%或12.12%，那么也就是说我们应该向银行借款，不向企业借款的，所以不放弃现金折扣，那么也就是说享受现金折扣的。

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