证券投资基金定期的信息披露的知识点解析

　　（一）年度报告
　　基金管理人应当在每个基金会计年度结束后90日内编制完成年度报告，并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。基金年度报告的格式与内容应当符合本准则《年度报告的内容与格式》的规定，其中财务报告应当经过审计。
　　年度报告是定期报告中披露最详尽的，其目的主要是用于对基金作进一步的分析与研究。
　　年度报告的内容主要包括：
　　1．基金简介；
　　2．基金管理人报告；
　　3．基金托管人报告；
　　4．基金年度财务报告：
　　（1）审计报告；
　　（2）基金会计报告；
　　（3）会计报告书附注；
　　（4）基金投资组合；
　　（5）主要财务指标。
　　5．基金持有人情况；
　　6．重要事项揭示；
　　7．备查文件目录。
　　（二）中期报告
　　基金管理人应当于每个会计年度的前6个月结束后60日内按照《证券投资基金管理暂行办法》实施准则第五号《证券投资基金信息披露指引》编制完成中期报告，经基金托管人复核刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。与年度报告相比，中期报告的的披露要求要低一些。中期报告可以不披露基金托管人报告，其财务报告也无须经过审计。
　　（三）投资组合公告
　　投资组合公告每季公布一次，应披露基金投资组合分类比例，及基金投资按市值计算的前十名股票明细。每个季度结束后15个工作日内，基金管理人应编制完投资组合公告，经基金托管人复核后予以公告，同时分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。
　　基金投资组合公告的内容与格式应当符合本准则《基金投资组合公告的内容与格式》的规定。投资组合公告的披露事项主要包括：
　　1．按行业分类的股票投资组合（股数、市值、占基金资产净值的比例）及股票市价合计；
　　2．债券市价（不含国债）合计
　　3．国债、货币资金合计；
　　4．列示基金投资中，按市值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票明细，至少应当包括股票名称、数量、市值、占基金资产净值比例（％）；
　　5．基金投资组合的报告附注应当披露以下项目：资产的估值方法、流通转让受到严格限制的资产、货币资金及其他资产构成、是否存在购人成本占基金资产净值超过10％的股票。
　　封闭式基金资产净值至少每周公告一次。基金管理人应于每次公告截止日后第1个工作日计算并公告基金资产净值及每一基金单位资产净值，同时分别报送中国证监会和上市的证券交易所备案。基金管理人在计算基金资产净值时，基金所持股票应当按照公告截止日当日平均价计算。
　　（四）公开说明书
　　因为开放式基金不是一次募集完成的，而是在其存续期间不断地出现申购赎回情况，这时基金的经营状况可能跟基金首次认购时已经出现了很大不同，因此需要针对潜在的基金投资者进行持续的信息披露。这就是对招募说明书进行定期更新的公开说明书。
　　开放式基金成立后，公开说明书应当在每6个月结束后的30日内披露。公开说明书由基金管理人编制，经基金托管人复核，并在公告日15日前报中国证监会审核同意。
　　公开说明书的报告截止日为每6个月的最后一日，其主要披露事项包括基金简介、基金产品说明、基金风险揭示、基金的申购赎回、持有人服务、基金的收益分配、基金的费用和税收、投资组合、基金经营业绩、重要变更事项等。
　　（五）基金资产净值公告
　　封闭式基金的资产净值应至少每周在指定的全国性报刊上公告一次，内容为基金规模、单位基金资产净值、单位基金累计净值等。
　　开放式基金应规定每周至少一天为基金开放日，每个开放日后日单位基金资产净值和单位基金累计净值等。