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证券从业《发行与承销》要点解析：矿业权的信息披露与评估

来源： 高顿网校 2015-10-14
　　证券从业《发行与承销》要点解析：矿业权的信息披露与评估
　　1.矿业权信息披露的关注点。标的资产涉及矿业权的，关注重组报告书是否充分披露标的资产的有关情况，包括：
　　(1)矿业权证(勘察许可证或采矿许可证)情况，取得时间、有效期?开采矿种、开采方式?矿区面积?开采深度?生产规模等，如矿业权是出让取得，披露矿业权出让的合同号、批准文件和文号、矿业权价款已缴及欠缴情况;如矿业权是转让取得，披露矿业权交易价格及依据;如是矿业权人出资勘察形成的矿业权，披露目前勘察及其投人情况。
　　(2)生产许可证书取得的情况，最近3年是否存在超能力生产和重大安全事故，如果实际生产能力与矿业权证书登记的生产能力有差异，提供证明实际生产能力经过合法审批的文件。
　　(3)生产是否符合环保法规、政策要求，最近3年是否曾经受到环保部门处罚，环境恢复治理方案审批及落实情况等。
　　(4)其他相关许可资质证书齐备情况，如黄金开采许可证、煤炭生产许可证、尾矿经营许可证等。
　　(5)资源储量情况，国土资源部门出具的矿产资源储量评审及备案证明的时间和文号。
　　(6)矿业权评估的基本情况，包括评估对象和范围、评估机构、评估委托人、评估目的、评估基准日、评估方法及评估价值等。评估选取的主要技术经济指标参数，包括可采储量、生产规模、矿山服务年限及评估计算服务年限、产品方案、评估采用的销售价格及基准日的市场价格、固定资产投资、单位总成本费用、折现率等。
　　(7)矿业权评估增减值的原因及合理分析。
　　(8)对应处置矿业权价款而未进行处置的，披露价款未来支付相关框架协议或意向，在对价中是否充分考虑该因素。
　　(9)在重组报告书中提示投资者关注评估报告全文，例如，注明\\\"xx内容摘自xx公司采(探)矿权评估报告书，欲了解采(探)矿权评估报告书的详细情况，请阅读该采(探)矿权评估报告书全文。”
　　2.矿业权资产评估的关注点。标的资产涉及矿业权的，对资产评估关注以下事项：
　　(1)矿业权的有效期。
　　(2)有偿取得探矿权、采矿权时价款缴纳的情况。价款实际缴纳情况与矿业权出让协议约定是否相符。如果是上市公司购买拥有矿业权的公司的股权，是否已将应分期支付的款项足额记为负债。
　　(3)最近3年进行过储量评审的，提供由具有相应地质勘查资质的单位编制的地质勘查报告或《矿产资源储量核实报告》、《矿产资源储量评审意见书》、《矿产资源储量评审备案证明》。对于本次交易和最近一次历史储量核实报告存在差异的，披露差异的合理性。
　　(4)对于煤矿开采企业，关注安全生产问题。在煤炭生产许可证上登记的生产能力，是否超过由煤矿安全生产管理部门核定的生产能力。对于国家进行产品总量宏观调控的矿种，评估中生产规模的确定不超过按管理部门下达的生产指标。
　　(5)评估参数的合理性。
　　(6)对于资源储量大、服务年限长、一次性缴纳采矿价款确有困难的矿山企业的评估，评估范围是否与有偿出让的范围一致;可开采年限是否合理。
　　(7)采用现金流量法等方法评估时是否充分考虑审批时间的影响。
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