留抵退税的问题计算进项构成比例的时候，还是从2019年4月开始累积计算吗？-高顿问答

留抵退税的问题计算进项构成比例的时候，还是从2019年4月开始累积计算吗？

老师，关于留抵退税的问题。1、增量留底是指与2019年3月底相比新增加的留底税额。比如到2019年9月满足退税条件，在10月申请退税后，从20年1月开始，又开始产生留抵了，巧的是又是连续6个月，那么这第二次的增量留抵还是与2019年3月做比较计算吗？2、这个时候计算进项构成比例的时候，还是从2019年4月开始累积计算吗？3、对于先进制造业，没有连续6个月和第6个月不低于50万的要求吗？

展开

来自晓同学的提问 2021-04-17 23:11:16 阅读711

孙老师 高顿研究院副院长

2021-04-17 23:11:16

免费提问

晓沫沫同学，你好，关于留抵退税的问题计算进项构成比例的时候，还是从2019年4月开始累积计算吗？我的回答如下

爱思考的同学你好，
1.第二次增量留抵也是与2019年3月做比较。
2.是从2019年4月至申请退税前一税款所属期的进项构成比例。
3.对于先进制造业，没有连续6个月和第6个月不低于50万的要求。
看得出来同学掌握得很好呀，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

以上是关于税,退税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

晓同学：

那就是说，对于先进制造业，只要增量留抵大于0，就可以申请退税吗？

展开

孙老师 高顿研究院副院长

2021-04-17 23:11:16

免费提问

晓沫沫同学，你好，关于留抵退税的问题计算进项构成比例的时候，还是从2019年4月开始累积计算吗？我的回答如下

亲爱的同学你好呀~
还要同时符合其他的条件哈，见下图~
老师这样解释同学能理解吗？祝同学生活愉快，学习进步，继续加油哦，坚持一定会有收获哒~

以上是关于税,退税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

周同学

2019年4月1日增量留底税额退税，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。这个进项构成比例是怎么计算的。就这个公式可以举例说明吗？

张老师

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

周同学

这个概念看了也不懂，还是需要例子来说明

张老师

进项构成比例的分子中只包括已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额，并未包含农产品收购凭证、农产品的增值税普通发票、可以抵扣的增值税电子普通发票、可以计算的抵扣的国内旅客运输服务的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。也就是说，同期全部已抵扣的进项税额中，进项构成比例的分子中未包括的扣除凭证的进项税额形成的增量留抵是不能退的。

小同学

高新企业期末留抵退税也是要从2019年4月开始实行计算吗，公司2019年3月份留抵退税有130w，4月留抵退税18万，是按18w算还是按130+18w计算呢

吴老师

您好，是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；是按18万元计算的。税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：　　允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 　　进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重

B同学

纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额？

L老师

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)：“三、按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2019年第84号)的规定，在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。
八、本公告第一条自2020年3月1日起施行，第二条至第七条自2020年1月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。”