马老师 高顿研究院副院长

2021-05-02 21:06:19

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笑对人生同学，你好，关于为何未经调整的会计利润1610-20-20-（50-10）-100*75%-420=1035？ 我的回答如下

爱学习的同学你好： 

1610-20-20-（50-10）-100×75%-420=1035

1610是未经调整的会计利润，‘

20是转回的坏账，坏账准备税法上就不认，即转回时，使得会计利润增加，但税法不认，所以这20虽然增加会计利润但不必纳税，故调减应纳税所得额20；

第二个20是公允价值变动收益20，税法上交易性金融资产按成本计，所以公允价值变动收益20，使得会计利润增加，但税法不认，所以这20虽然增加会计利润但不必纳税，故调减应纳税所得额20；

保修费计提时税法不认，实际发生时税法认。所以50当其发生的税法认，由于当年计提50时税法不认故以前年度调增了应纳税所得额，所以当期实际发生时调减应纳税所得额50；10是当期计提的，计提不认，所以增应纳税所得额10；

100*75%是无形资产税法加计扣除；

420是年初可税前抵扣的经营亏损，年末是0了，说明当年都抵扣了，故调减应纳税所得额420。这个是在表格里的，同学可能粗心了没看到。

同学继续加油呀~

以上是关于利润,会计利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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