老师，答案B我不理解，不是建2，租3、卖5吗？-高顿问答

韩同学

老师，答案B我不理解，不是建2，租3、卖5吗？

来自韩同学的提问 2021-05-16 15:24:50 阅读675

韩同学：

同学您好：

题目问的是预征率哈，房地产开发企业一般计税和简易计税预征率都是3%。

一般计税：预缴：税额=预收款/(1+9%)*3%(预征率)；申报：税额=差额/(1+9%)*9%-进项-预缴。

简易计税：预缴：税额=预收款/(1+5%)*3%(预征率)；申报：税额=全额/(1+5%)*5%-预缴。

9%为税率，5%为征收率。

祝您学习愉快！

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韩同学：

麻烦您把一般纳税人和小规模纳税人，预缴和申报的口诀分别写一下，比如建2租3转5，建3租5转5是申报的口诀是吗？那预缴有口诀吗？麻烦您详细写一下

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韩同学：

爱思考的同学，您好：

口诀没有，但是我总结了一张对比表供您参考：

如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

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其他回答

自同学

请问老师题15，答案B怎么不对，应该怎么理解

陆老师

您好，劳务报酬属于加成征收，选项b属于稿酬所得。 1、劳务报酬按次计算，800以下免税，扣除800后20%计算 4000以后扣除20%后再按照20%税率， 2、每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20% 3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数超过的部分，税率30%，速算扣除数2000 超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000 “对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。根据《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得一闪收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30@的三级超额累进税率。

R同学

老师这个不是1000的答案吗？为什么是B，请您帮我解释一下好吗？

黄老师

您好，因为此时不仅有应付的面值1000，还产生了两个月的利息10，利息也是应付票据账面价值的组成部分。

R同学

利息不是用应付利息吗？

黄老师

您好，应付票据的利息一般是于票据到期时，连同票据本金一次付清的，也就是“一次还本付息”，而不需要分次单独支付利息。因此，票据的利息是计入应付票据的价值。计息分录为借：财务费用，贷：应付票据，因此计提利息是增加了应付票据的账面价值的。

R同学

哦哦，这下明白了。我去书上面再看看。

黄老师

希望解答对您有所帮助。