资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额什么意思？-高顿问答

贺同学

资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额什么意思？

老师，经常在题里见到这么一句话，按照税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，这是啥意思呢？

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来自贺同学的提问 2021-05-20 11:15:03 阅读5180

陆老师 高顿研究院副院长

2021-05-20 11:15:03

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贺兰同学，你好，关于资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额什么意思？我的回答如下

亲爱的同学，你好
就是说税法不承认公允价值变动部分，只承认原始的实际成本额。计算应纳税所得额时按照原始成本计算。由此会计和税法的差异产生暂时性差异。
祝学习愉快哦~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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贺同学：

那么，老师，在负债的题型里，经常见到说税法规定不计入或者计入当期应纳税所得额，计入当期，计税基础为0，是说这部分未来可以全额抵扣吗？

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陆老师 高顿研究院副院长

2021-05-20 11:15:03

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贺兰同学，你好，关于资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额什么意思？我的回答如下

是的，负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除额的金额，未来可全额抵扣，因此计税基础通常是0.

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

琳同学

1、交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益；税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待真正实现时再计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间会产生差异，该差异是可抵扣暂时性差异。和 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值大于账面价值，产生应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债。这两题怎么对比理解

蒋老师

您好交易性金融资产，可能是可抵扣差异，也可能是应纳税差异。关键看公允＞账面，还是公允＜账面。公允价值降低了，产生递延所得税资产，公允价值升高了，产生递延所得税负债。

W同学

.可供出售金融资产持有期间的公允价值变动额应计入所有者权益这句话对吗？

张老师

你好，是计入其他综合收益

W同学

28. [多选] 下列各项中,关于可供出售金融资产会计处理表述正确的有( ) A.可供出售金融资产处置的净收益应计入投资收益 B.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减投资成本 C.可供出售金融资产取得时发生的交易费用应计入初始投资成本 D.可供出售金融资产持有期间的公允价值变动额应计入所有者权益参考答案：ACD 老师答案D为什么有是对的？我也认为计入其他综合收益

张老师

其他综合收益属于所有者权益项目

金同学

处置公允价值模式计量的投资性房地产时，将累计公允价值变动转入其他业务成本。转出的公允价值变动损益，仅包括持有期间的公允价值变动？还是既包括“持有期间的公允价值变动”，又包括“转换时原计入借方的公允价值变动损益”？

宁老师

投资性房地产成本模式转为公允价自模式计量时，将转换日投资性房地产的公允价值作为入账价值，以转换日原账面价值与公允价值的差额为基础调整起初留存收益。具体分录为：借：投资性房地产-成本(转换日的公允价值计量) 投资性房地产累计折旧(或摊销) 投资性房地产减值准备贷：投资性房地产(转换日原账面余额) 盈余公积(也可能在借方) 利润分配-未分配利润(也可能在借方)

金同学

你好！通过会计分录，应该是持有期间公允价值变动。

宁老师

我问的不是会计政策变更，成本模式转公允价值模式。是非转投时，借差计入公允价值变动损益，这个金额在处置时转到其他业务成本不？

金同学

“公允价值变动损益”转入其他业务成本的金额，和“投资性房地产—公允价值变动”的金额是否一致？

宁老师

你好！这种是包含的

金同学

非转投时计入借方的公允价值变动损益，也转入其他业务成本呗？ “公允价值变动损益”转入其他业务成本的金额，与“投资性房地产—公允价值变动”的金额是不一致呗？

宁老师

你好！是的，两个不一致。