赠送20%给客户的焰火为什不算消费税？-高顿问答

纪同学

赠送20%给客户的焰火为什不算消费税？

赠送20%给客户的焰火为什不算消费税

来自纪同学的提问 2021-06-14 16:33:38 阅读592

S老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 16:33:38

免费提问

纪盎同学，你好，关于赠送20%给客户的焰火为什不算消费税？我的回答如下

勤奋的同学，你好！
计算了呢，在第三问里面计算了计税依据为9
然后第五问:6月应缴纳消费税=36×70% ×15%+9×15%-3 =2.13（万元)
欢迎有问题随时交流咨询~

以上是关于税,消费税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

余同学

消费税里面说的焰火是什么

苏老师

　　一、定义：
　　消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统版称。属于流转税的范畴。权在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
　　二、纳税人：
　　消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
　　三、征税范围：
　　现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

　　四、消费税—焰火：

　　1、焰火，指烟火剂，一般系包扎品，内装药剂，点燃后烟火喷射，呈各种颜色，有的还变幻成各种景象，分平地小焰火和空中大焰火两类。

　　2、本税目征收范围包括各种鞭炮、焰火。通常分为13类，即喷花类、旋转类、旋转升空类、火箭类、吐珠类、线香类、小礼花类、烟雾类、造型玩具类、炮竹类、摩擦炮类、组合烟花类、礼花弹类。

李同学

甲礼花厂2017年6月发生如下业务：　　（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。　　（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。　　（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户。　　其他相关资料：焰火消费税税率为15%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(单位：万元）　　问题（1）：计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。　　问题（2）：列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。　　问题（3）：计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。　　问题（4）：计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。　　问题（5）：计算业务（3）中应缴纳的消费税。

徐老师

你好，需要计算，做好了发给你

李同学

好的谢谢老师

徐老师

（1）：计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。（37.5%2B5）/（1-15%）*15%=7.5

李同学

问题（2）：列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。不需要缴纳消费税=38*15%=5.7低于7.5

徐老师

问题（3）：计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。 36*20%*15%=1.08

李同学

问题（4）：计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款 7.5*40%=3

徐老师

问题（5）：计算业务（3）中应缴纳的消费税。=36*70%*15%-3=0.78

杨同学

请问购礼品赠送给客户要代扣客户的个人所得税吗？礼品赠送产生的费用计入营业外支出为什么不能税前扣除？

沈老师

你好，购买的礼品需代扣客户个人所得税，获取发票计入业务招待费，可以在税前扣除的

杨同学

购买礼品赠送客户不是计入营业外支出吗？

沈老师

您好，不是的哟，入业务招待费的呢

杨同学

但是实操课上老师讲是入营业外支出，而且不能税前扣除

沈老师

您好，在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；（2）因企业生产经营需要赠送礼品的开支；（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。