可以总结下资产与负债特殊交易或事项中的计税基础的几种情况吗？-高顿问答

落同学

可以总结下资产与负债特殊交易或事项中的计税基础的几种情况吗？

老师：您好！请帮总结下资产与负债特殊交易或事项中的计税基础的几种情况，谢谢

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来自落同学的提问 2021-06-20 23:04:19 阅读385

潘老师 高顿研究院副院长

2021-06-20 23:04:19

免费提问

落叶无痕同学，你好，关于可以总结下资产与负债特殊交易或事项中的计税基础的几种情况吗？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^)

递延所得税资产不确认的情况：自行研究开发的无形资产形成的差异。
递延所得税负债不确认的情况：1.商誉的初始确认产生的差异2.权益法下长期股权投资准备长期持有形成的差异

同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

芊同学

下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是（）。

孙老师

正确答案c 解析：选项a和b不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项c，税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项d，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值一未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

F同学

下列交易或事项中，相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。

K老师

ad 答案解析：
[解析] 选项a，相关支出在确认预计负债时不能税前扣除，但在未来实际发生时允许税前扣除，因此预计负债的计税基础为0；选项b，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，计税基础与账面价值相等；选项c，相关支出在未来期间可予税前扣除的金额0，所以计税基础与账面价值相等；选项d，税收应于当期计入应纳税所得额，因此在未来期间会计上确认收入时，不再计入应纳税所得额，相当于未来可以税前扣除，因此预收账款的计税基础为0。

肖同学

所得税年报中的基础表222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项什么情况下填是

姚老师

您好 “222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项”：纳税人在申报所属期年度发生《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）、《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）等文件规定的资产（股权）划转特殊性税务处理事项的，选择“是”。