刘同学

存货到存货到固定为什么是借:递资,贷:所得税费用?

存货到存货,到固定,为什么是借:递资,贷:所得税费用?而其它的内部债权债务是借,所得税费用,贷:递资?

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来自 刘同学 的提问 2021-06-21 21:31:22 阅读552

刘同学:

尊敬的学员您好:

这个递延资产在哪方是要看分录的,存货这个是因为第一笔分录抵消了未实现的损益,账面价值小于了计税基础产生的,但是应收那个可能是因为他个表上计提的减值,产生的递延资产,但是这个减值在合表上是不认可的,所以相应的递延资产也是需要转回的


加油

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其他回答
雪同学
老师,为什么固定资产合并报表抵消时,递延所得税资产不是在贷方呢?存货抵消,递延所得税资产都是在贷方
C老师
你好,说明固定资产是可抵扣的暂时性差异,在将来是可以抵扣的,存货合并抵销产生的递延所得税资产是跌价准备对损益的影响,在合并报表中要把实际已发生的所得税费用抵销了,所以做反方向。
焱同学
把固定资产冲到存货,分录可以直接调整为 借 固定资产-1 借 存货 1 还是要冲会后从新做
李老师
你好,是减少固定资产,增加存货的意思?
焱同学
购买的产品应该算在存货里,但之前账务处理记在了固定资产里,想把它从固定资产冲会记在存货里,是要原路冲会,在做正确的吗?
李老师
你好,可以冲销错误的,然后做一笔正确的 也可以直接这样调整 借;库存商品,贷;固定资产
洁同学
存货金额为什么是45 递延所得税资产为什么是2.5
唐老师
您好,45是未实现内部交易。2.5是暂时性差异(45-35)*25%
洁同学
怎么算出来的 营业成本不是160吗
唐老师
您好,未实现内部交易=(250-160)*(1-50%)=45,即存货内部交易未实现45。
cpa
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