非货币资产通过组织捐赠的，自产货物是以公允视同销售交增值税+成本，算捐赠额吗？-高顿问答

布同学

非货币资产通过组织捐赠的，自产货物是以公允视同销售交增值税+成本，算捐赠额吗？

公益性捐款中，非货币资产通过组织捐赠的，自产货物是以公允价值视同销售交增值税+成本，算捐赠额吗？那外购货物呢？如果已抵扣进项税，也以公允价值视同销售交增值税+净值，算捐款额吗？

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来自布同学的提问 2021-06-23 11:48:46 阅读749

布同学：

努力学习的同学你好呀~

自产货物用于捐赠，会计上按成本+销项税额计入营业外支出，税法上视同销售要确认收入、结转成本，按公允价+销项税来算捐赠支出。

外购货物用于捐赠，会计上购进价+销项税额计入营业外支出，税法上视同销售要确认收入、结转成本，按公允价+销项税来算捐赠支出。

继续努力哦~

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布同学：

外购货物，如固定资产，如果有折旧发生，那会计上如何处理？用账面价值吗？税法上呢？

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郑老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 11:48:46

免费提问

布拉格同学，你好，关于非货币资产通过组织捐赠的，自产货物是以公允视同销售交增值税+成本，算捐赠额吗？我的回答如下

外购用于捐赠，会计上账面价值+销项计入营业外支出，税法上视同销售要确认收入、结转成本，按公允价+销项税来算捐赠支出。

以上是关于会计名词,视同销售相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

李同学

非货币性资产捐赠：捐赠方：应税收入调增：捐赠资产公允价值-成本捐赠项目支出调整：利润总额的12%和非货币性资产成本+增值税的总额比较调整吗？受捐方：应税收入按接受的非货币性资产的公允价值调增抵扣的项目包括非货币性资产成本+捐赠方开出的增值税不包括受捐方为获得捐赠资产发生的费用这样理解对吗？

叶老师

非货币性资产捐赠需要考虑两个层次的调整：首先，捐赠不属于会计准则的视同销售范围，所以会计按照成本和增值税销项税额计入营业外支出，如果属于非公益性捐赠，则全部不能税前扣除，需要纳税调增;如果属于公益性捐赠，则按照扣除限额利润总额*12% 与计入营业外支出的金额进行比较，超过扣除限额的部分需要纳税调增; 其次，企业所得税对于捐赠认定为视同销售，即应该确认收入、结转成本计入应纳税所得额，所以需要纳税调整金额为收入-成本

朱同学

关于企业所得税中的非货币性资产捐赠：捐赠方：应税收入调增：捐赠资产公允价值-成本捐赠项目支出调整：利润总额的12%和非货币性资产成本+增值税的总额比较调整吗？受捐方：应税收入按接受的非货币性资产的公允价值调增抵扣的项目包括非货币性资产成本+捐赠方开出的增值税不包括受捐方为获得捐赠资产发生的费用这样理解对吗？

富老师

1、捐赠方：理解正确。由于资产权属改变，企业所得税应视同销售，调增应纳税所得额（公允价值作为计税收入-成本）；如属于公益捐赠，由于会计上不确认收入，计入营业外支出的金额（成本%2B增值税），按照会计利润12%以内扣除。 2、接收方：按照公允价值确认捐赠收入（会计计入营业外收入，税会一致）。收到的非货币性资产按照资产的所得税处理规定，税前扣除成本不包括可抵扣的进项税（税会一致）。

猫同学

货物的公益性捐赠要视同销售，但服务，无形资产，不动产的公益性捐赠，无需视同销售，为什么货物公益性捐赠要视同销售？

吴老师

货物你本来就是出售的，不视同销售那么就是在最后环节少了销项税。

猫同学

那公益性没有免税的政策么

吴老师

公益性捐赠没有免税的。都是视同销售。

猫同学

根据增值税条例细则及相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，公益性捐赠视同销售。

吴老师

公益性捐赠有减免所得税吧？