宝同学
\n//glive.gaodun.com/upload/2949681/671b9301f1ac2ce5ef913ee10a2d63147c57ae5d\n\n//glive.gaodun.com/upload/2949681/6f61680183850ddfdf83bf6f4e26f011cf0ac18c\n老师 请问这个其他综合收益为什么要考虑所得税?
展开宝林同学,你好,关于这个其他综合收益科目为什么要考虑所得税? 我的回答如下
勤奋可爱的同学,你好:
站在被投资方角度而言,其其他债权投资的公允价值上升400万元,所做的会计分录是:
借:其他债权投资——公允价值变动 400
贷:其他综合收益 400
并且题目中给出了所得税税率,需要考虑暂时性差异,假设原本该其他债权投资的账面价值=计税基础=100万元,当公允价值上升的时候账面价值变为500万元,因为税法上不承认公允价值的变动,所以计税基础仍为100万元,账面价值大于计税基础确认递延所得税负债=400×25%=100万元,对应的会计分录是:
借:其他综合收益 100
贷:递延所得税负债 100
综合来看被投资方的其他综合收益金额为300万元,作为投资方来说只能以300万元为基础乘持股比例确认其他综合收益。
每天保持学习,保持进步哦~~加油!!!
以上是关于科目,其他综合收益科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开宝同学:
老师,如果被购买方是由于投资性房地产的转换产生的差异形成其他综合收益,也应该会产生递延所得税。那这样的话购买方再确认其他综合收益的时候是不是也要考虑所得税?
展开宝林同学,你好,关于这个其他综合收益科目为什么要考虑所得税? 我的回答如下
是的同学,只要有暂时性差异并给出了税率就需要考虑。
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展开宝同学:
但是老师,我上个追问给你截的图,那道题是没有考虑税率的,这是答案有问题吗?
展开宝林同学,你好,关于这个其他综合收益科目为什么要考虑所得税? 我的回答如下
对于这种题目要注意表达上的不同,第一个题目说因金融资产公允价值较取得成本上升200万元,说明这200万是没有考虑递延所得税负债之前的金额;第二个题目乙公司因为投资性房地产转换确认其他综合收益是已经考虑过递延所得税之后的金额,所以不需要再考虑了。
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老师
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勤奋的同学,你好。这个问题和刚才那个一样,刚才那个题目老师给你回答了,你可以先看一下,如果还有疑问,可以继续提出的哦。祝你学习愉快!
老师
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勤奋的学员: 你好! 领用自产产品用于安装设备,对于增值税而言,设备属于增值税应税项目,没有脱离
老师
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