长期股权投资权益法下初始成本确认的营业外收入，计入应纳税所得额吗？-高顿问答

张同学

长期股权投资权益法下初始成本确认的营业外收入，计入应纳税所得额吗？

来自张同学的提问 2021-06-23 14:38:43 阅读5742

张同学：

爱学习的同学，你好：

这里不计入应纳税所得额，需要进行纳税调整的。

希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

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张同学：

比如当年负商誉300，确认了营业外收入300，当年会计利润1000，所得税率25%，没有其他调整项目，那么所得税交多少

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姚老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 14:38:43

免费提问

张小盒同学，你好，关于长期股权投资权益法下初始成本确认的营业外收入，计入应纳税所得额吗？我的回答如下

认真细心的同学你好~
按同学描述的条件：应交税费=（1000-300）×25%=175万元哦~

希望上述回答能帮助到你哦~
还有疑问的地方，请继续追问探讨，^O^

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

靳同学

权益法长期股权投资的初始成本确认

E老师

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
根据长期股权投资初始计量的概念表述中，企业合并以外其他方式取得的长期股权投资的初始计量，“以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出。但怕支付价值中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润应作为应收项目核算，不构成取得长期股权投资的成本。”由此可以判断出，长期股权投资的初始成本，就是其实际支付的价款，包括相关税费，但应扣除包含在内的现金股利，即为15900-1000+100=15000。这就是长期股权投资初始投资成本。
而对长期股权投资初始入账成本的调整过程，是在长期股权投资的后续计量中所进行的内容。所以调整后的成本为后期调整所形成的成本。即为享有被投资单位净资产的份额大于其初始投资成本时，对其初始投资成本进行调整。当然经过后续计量中的调整后，期投资成本就会调整为18000的。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

八同学

权益法长投，初始投资时计入营业外收入的金额，在计算所得税时，准备长期持有，不确认递延所得税，那这部分营业外收入，直接调增应纳税所得额吗

C老师

同学你好，是调减哦，当时会计做账的时候已经记了营业外收入，增加了利润，在计算当期应交所得税的时候，要纳税调减，因为税法不认。继续加油哦！

八同学

准备长期持有的长投权益法核算，后期确认的损益调整需要确认递延所得税吗

C老师

都不确认的同学。因为不确定未来转回的日期，只有转为近期出售的时候才确认，不过咱们这种近期出售的情形不管是例题还是考试，几乎都很少见，所以主要还是掌握书上的结论就好哈。

婉同学

长期股权投资采用成本法核算确认的投资收益是否应该计入所得税纳税额

赵老师

居民企业之间的股息和分红、红利等都属于免税收入，不属于应纳税所得。
如果是股本增值的部分则需要调增应纳税所得额。