会计债务重组题中这类情况下，税法中计算所得税时，该怎么处理？-高顿问答

会计债务重组题中这类情况下，税法中计算所得税时，该怎么处理？

老师，我做会计债务重组题的时候有个疑问，债务方以存货抵债时会计中是没有作为销售收入的，利润也是按债务账面与存货账面的差额计算的（扣除以公允价开具的税额），那么在税法中这种情况在计算所得税时，该怎么处理啊，是否要考虑视同销售收入和正确的会计利润（存货成本-公允价）啊

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来自爱同学的提问 2021-06-23 18:07:15 阅读493

爱同学：

可爱的同学，你好呀~

分为两个环节 y一是视同销售环节 q确认售价和成本 r然后确认所得

第二个环节 j将视同销售的资金用于偿还债务 q确认债务重组的所得或者损失

老师这么解答，同学可以理解吗~

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爱同学：

意思是这个视同销售影响广宣费和招待费的基数，而利润者不影响，因为税法认可会计的利润结算是吗？再次确认会计的利润是按存货账面价跟债务账面价之差啊

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爱同学：

可爱的同学，你好~

视同销售环节影响广告费和业务招待费基数，也影响会计利润，债务重组不影响，因为是计入营业外收入或者营业外支出。按存货的视同销售

这是税法上的规定，如果同学向了解会计上的做法，可以找一道具体的题，老师帮你问问会计老师，因为我是税法老师，怕我的解答不完美。关于税法上的做法。老师给一个例题，同学看看。对于税法上有什么疑问，可以继续交流

老师这么解答，同学可以理解吗~

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爱同学：

老师照您给的例题这个利得也算了所得了啊调整了所得额，但是照你解析的这个利得不影响正常的会计利润（也就不影响捐赠的基数）因为税法中认为会计中是计入营业外收入的，是这样的吗？但是现在的会计债务重组的准则规定这个利得计入投资收益啊，税法这边是不是还是认为营业外呢

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爱同学：

可爱的同学，你好呀~

老师的意思也是债务重组不影响扣除基数，只影响利润。视同销售环节影响广告费和业务招待费基数，也影响会计利润

会计上面的准则是变了，但是税法上面还没有匹配过来，所以还是按照原来的做法。老师认为即使计入投资收益也不影响广告费和业务招待费基数。只影响利润

同学把上面哪个例题弄懂了，在税法上面的考试是基本没有问题。

老师这么解答，同学可以理解吗~

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其他回答

春同学

在什么情况下债务重组中债务转增资本

韦老师

我所知道的是在债务人无法按时偿债，经协商债务人以超优惠的价格以自己的股权来抵偿他所欠债务的一种方法。

鱼同学

会计题 .下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的有（）。

张老师

答案：bcd

答案解析：债务重组中，对债权人而言，若债务重组过程中涉及或有应收金额，不应当确认或有应收金额，实际发生时计入当期损益。对债务人而言，如债务重组过程中涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中有关预计负债的确认条件的，债务人应将该或有应付金额确认为预计负债，日后没有发生时，转入当期损益（营业外收入）。

H同学

跪求会计分录，债务重组中，以非现金资产清偿债务时的会计处理。

廖老师

2009年6月销售时：借：应收账款 3510000，贷：销售收入3000000，应交税金 510000.
2010年1月5日，
借固定资产a 1500000，贷应收账款 1500000.
借产品a 1000000，贷应收账款 1000000.
借管理费用-评估费用 5000，贷银行存款 5000
借固定资产a-安装费用 20000，贷银行存款 20000.
损失 3510000-1500000-1000000=1010000
借营业外支出-债务重组损失 1010000，贷应收账款 1010000.