陈同学
2018综合题所得税那题,1:以公允价值计量,并与投资人业绩挂钩,这个与投资人业绩挂钩是什么意识呢?2:购买成本500,16年末公允价值450,确认可抵扣差异50,递资12.5;17年公允价值550,为什么题目是17年账面550,和购买成本500做比较,确认直接和账面做比较,确认应纳税差异50,递负12.5;整个逻辑不应该是递资转回12.5,递负增加12.5吗,解析不考虑转回吗
展开陈。同学,你好,关于以公允价值计量并与投资人业绩挂钩是什么意思? 我的回答如下
认真的同学你好~
1、以公允价值计量说明了分类就是以公允价值计量,考虑业务模式。与投资人业绩挂钩,是一个补充条件,意思是业务模式是一个二级市场投资行为,本身没有会计上的含义。
2、其他要求中说明2017年转回可抵扣差异200,其余以后年度转回,因此根据这个条件(且本题包含税率变更),因此用期末余额x下期税率-期初余额x本期税率的方式计算。题目没有要求分录,若有分录,当期递延所得税资产250-187.5=62.5,是发生,也可以分开想,转回一部分又由于税率变更发生一部分。
希望以上解答能够帮助到你^_^
以上是关于值,公允价值相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的,同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
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