你好 免税备案了之后是不需要交纳的

老师，我想知道零售超市具体做账的程序，有教程吗？

你好 学堂有超市的课程实操你可以去看看

你好， ：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？——销售时需要交增值税 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？——可以，进口的增值税是做为进项税额来抵减销售时的销项税额

老师能不能举个例子说明下：进口的进项税额可以抵减销售时的销项税额，那这个进口商品在国内的售价是不是就比在国内的同类产品的价格高很多了啊？

你好，比如进口货物时，货款100万增值税为13万，销售时，售价140万，税额18.2 进口时 借：库存商品 100 借：应交税费——应增（进） 13 贷：银行存款 113 销售 借：银行存款 贷：主营业务收入 140 贷：应交税费——应增（进） 18.2 那么需要交的增值税=销项减进项=18.2-13

销售时为什么这个“140万”是不含税的售价？

你好，一般纳税人的售价一般是不含税的，如果是含税的，做价税分离就可以

老师你说的这个“一般纳税人的售价一般是不含税的”是专 “进口商（一般纳税人资质）”的进口商品的销售价格是不含税的还是指所有的“一般纳税人资质”销售的商品都是不含税的？

你好，是指所有的一般纳税人

按照现行增值税政策，超市销售蔬菜，如果是增值税一般纳税人，按照11%的税率计算销项税额，可扣除购进蔬菜时按照收购发 票或销售发 票及11%扣除率计算的进项税额，才是应该交纳的增值税。
如果是小规模纳税人，则按照3%的征收率计算交纳增值税，但不得抵扣进项税额。

《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）：

二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发 票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发 票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发 票的，以增值税专用发 票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发 票的，以农产品销售发 票或收购发 票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

（二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

（四）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发 票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

（五）纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发 票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发 票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。