此题选项B的计税依据是怎么得来的？-高顿问答

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其他回答

包同学

根据资料3，第三题的B选项的数据是怎么得到的？？

赖老师

应付职工薪酬-非货币性福利核算含税售价，比如生产成本=0.6*400*(1加13%)=271.2

包同学

那销售部门的50*0.4*1.13=22.6

赖老师

选项是33.9

包同学

50*0.6*1.13=33.9。用含税售价不是成本算，你数字取错了

安同学

税法小蓝p33-66 是这道题选项，b，生产经营所得应纳个人所得税的计税依据怎么算？张某应交的个人所得税是多少？怎么算呢？

杨老师

这里是30万收入-营业成本但是营业成本8万是非经营用，那么这部分是按40%作为生产经营相关的扣除也就是只能扣除 3.2

安同学

老师，八万元是非经营用的，不是应该都不能扣吗？在不能区分非经营用和家庭共用的时候，不是才按40%扣除吗？

杨老师

教材原文是不能区分的按40%处理这里题目阐述有点歧义，掌握知识点

H同学

请问b选项是怎么得出来的？

王老师

您好，公式推导过程。权益净利率＝净利润/股东权益＝（税后经营利润－税后利息)/股东权益＝（税后经营净利润/净经营资产）×（净经营资产/股东权益）－（税后利息/净负债）×（净负债/股东权益）＝税后经营资产净利率×[(股东权益＋净负债）/股东权益）－税后利息率×净财务杠杆＝税后经营资产净利率＋（税后经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆＝税后经营利润率×净经营资产周转次数＋经营差异率×净财务杠杆＝净经营资产净利率＋杠杆贡献率

M同学

请问b选项是怎么得出来的？

杨老师

您好，公式推导过程权益净利率＝净利润/股东权益＝（税后经营利润－税后利息)/股东权益＝（税后经营净利润/净经营资产）×（净经营资产/股东权益）－（税后利息/净负债）×（净负债/股东权益）＝税后经营资产净利率×[(股东权益＋净负债）/股东权益）－税后利息率×净财务杠杆＝税后经营资产净利率＋（税后经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆＝税后经营利润率×净经营资产周转次数＋经营差异率×净财务杠杆＝净经营资产净利率＋杠杆贡献率

M同学

哪一步可以得出b选项呢

杨老师

您好，式子最后呀，权益净利率＝净经营资产净利率＋杠杆贡献率所以杠杆贡献率=权益净利率-净经营资产净利率