包同学
进项税额转出还需不需要区分 这个不动产是外购的还是自建的？
老师 已抵扣进项税额的不动产 发生用于集体福利/个人消费的情况 进项税额转出 这里还需不需要区分 这个不动产是外购的 还是自建的？
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来自 包同学 的提问
2021-07-28 23:30:56 阅读443
包莲花同学，你好，关于进项税额转出还需不需要区分 这个不动产是外购的还是自建的？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好!
需要区分，外购和自建的进项组成会不一样
欢迎有问题随时交流~
以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开包同学：
哪里不一样老师
展开包同学：
爱思考的同学，你好：
用于集体福利、个人消费：
如果是自建，视同销售。
如果是外购，要看是兼用于集体福利、个人消费（可以全部抵扣），还是专用于集体福利、个人消费（不可抵扣）
如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~
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其他回答
红同学
自营建造动产领用材料还是不需要转出进项税额吗。还有自营建造不动产领用材料进项税额还是要转出的是嘛？？？
李老师
你好！
1..建造动产，比如机器设备领用材料，进项不用转出的
红同学
2.. 自营建造不动产，比如厂房领用材料进项税额，需要转出40%
李同学
自行建造固定资产（不动产）领用外购的原材料，需要进项税额转出吗
S老师
这个不用做进项税转出。
李同学
是现在全部变了是吧，
S老师
这块以前是需要做进项税额转出的。现在改了，这块固定资产的采购也可以抵扣进项税
李同学
好的，谢谢
S老师
有不明白的问题再咨询
王同学
老师，企业领用外购原材料建造不动产，为啥要进项税额转出，领用自产的就不需要
袁老师
您好，您那里看到的“领用外购原材料建造不动产，进项税额转出”。
营改增之后，由于建筑物也是增值税应税项目。所以“领用外购原材料建造不动产”，也不需要进项税额转出
王同学
老师课件里
袁老师
您好，题干看一下，是什么时候发生的业务
王同学
没有时间上面
袁老师
那您方便题干发一下吗？
王同学
这个就是
袁老师
好的。
因为在建工程进项税额是六四分（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%）。
现在购买的原材料，之前买的时候一次性抵扣了100%，现在用在“在建工程”上，所以40%需要先转出，放入待抵扣金额，等第13个月再抵扣40%
王同学
奥奥，明白了，自产的相当于没抵扣呢，不需要转出是吗
袁老师
您好，对的，自产的没来就还没抵扣呢。
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