第二问计算应纳税所得额，为何是除以(1-20%)？-高顿问答

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其他回答

s同学

计算境外应纳税所得额时，涉及到的预提所得税是什么？为何要除以（1-5%）后又要除以（1-20%）？

老师

你好，你这里是缴纳了2次税，先是预提5%，再是20% 所以换算税前的，2次处理

心同学

若A公司第一季度亏损了2万元，因为亏损，固第一季度无需缴纳企业所得税；但是第二季度A企业挣了1万的利润，问第二季度是否需要缴纳企业所得税？从百度得知，企业所得税计算方法：企业所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%），应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，因第二季度盈利1万，需要再扣减第一季度的2万，实际还亏损1万，所以第二季度也无需缴纳企业所得税，请老师确认以上分析是否正确？

黄老师

你好，正确，累计亏损不需要缴纳企业所得税。

心同学

你好，正确，累计亏损不需要缴纳企业所得税。

黄老师

老师好，累计亏损不需要缴纳企业所得税，累计是指本年度的累计还是公司成立到现在的累计？

心同学

本年利润可以往前推五年，亏损最多可以往后弥补五年，比如2013-2018累计亏损不用纳税

淡同学

稿酬所得的收入额减按70%【（1-20%）*70】计算预扣预缴环节劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，费用按800计算；每次收入4000元以上，减除费用按20%【1-20%】计算假如：稿酬收入是3000元，应纳税额=800*【（1-20%）*70】*扣除率-速算扣除数稿酬收入是6000元，应纳税额=6000*【（1-20%）*70】*扣除率-速算扣除数劳务报酬收入是6000元，应纳税额=6000*（1-20%）扣除率-速算扣除数老师，请问对吗

李老师

2019年新政策：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收人减除20%的费用后的余额为收入额计入综合所得。稿酬所得的收人额减按70%计算。居民个人的综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。），以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

淡同学

那我举的几个例子这么计算对不对

李老师

不对。稿酬收入6000元，收入额=6000*【（1-20%）*70】计入综合所得。

淡同学

其他的也一起计入综合所得，一起计算应纳税额是吗

李老师

是的，您的理解是正确的。