算附加税费的时候为什么没有算地方教育附加的2%呢？-高顿问答

算附加税费的时候为什么没有算地方教育附加的2%呢？

老师您好！请教一下，税务师《做题有套路》税法二第55页算附加税费的时候为什么没有算地方教育附加的2%呢？

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来自 M同学的提问 2021-07-31 22:25:14 阅读607

M同学：

勤奋的同学你好：

第一小问问的是补缴的增值税及相关税费，是根据题目中税会差异中漏确认收入的情形，以预收款方式销售一批产品，收到预收款226万元，12月下旬将该产品发出，但未将预收款转做收入，税法口径认为需要确认收入缴纳增值税（但会计上未做收入处理，需要补缴税款~），收到捐赠原材料，一并计入营业外收入，所以不减去1.3万元，购置专用设备的进项2.34万元，会计正常处理，正常抵扣进项税，不需要再减~

题目最后明确指出不考虑地方教育费附加，所以不计算~

祝学习愉快，如有问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

语同学

老师你好，什么时候附加税要计算地方教育费附加呢？我看有的题同时计算城建税教育费附加和地方教育费附加，但是有的题只计算城建税和教育费附加

胡老师

您好！地方教育费附加跟教育费附加一起的，不会分开。但是他们有时候跟城建税不一起。比如你有开专票的时候，可能减免教育费附加和地方教育费附加，但是不减免城建税

语同学

这个结果为什么没有算地方教育费附加的2%呢？

胡老师

你好！他只需要你算题中要求的那2个

紓同学

老师在计算土地增值税的时候，告诉了教育费附加没有说地方教育费附加，在计算扣除税金的时候，是不是不用算地方教育费附加

吴老师

你好，同学。需要计算的，土地增值税里面可以扣除附加税的

紓同学

我计算了，但是答案没有计算，资料里没有给地方教育费附加，给了教育费附加，我自己把地方教育费附加算了，看了答案，没有算

吴老师

教材里面是有所规定，在计算土地增值税的时候，附加税是要扣除的。考试按教材处理

张同学

为什么城建税，地方教育费附加，教育费附加有时候属于应交税费，有时候属于主营业务及附加呢？谢谢！

曾老师

该税款应该计入主营业务税金及附加科目，但应缴而未缴的，转入应交税金科目。一，单位未计提税金，而是在直接付税款时转入损益借：主营业务税金及附加贷：银行存款二，单位月末计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税、教育附加等付款时：借：应交税费-城建税、教育附加等贷：银行存款所以说，简单点讲，预提税金的，计入应交税费，不预提税金的，直接计入主营业务税金及附加